企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。

admin2020-02-23 23

问题企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。

选项 A、购入使用寿命不确定的无形资产
B、本期发生亏损，税法允许在以后5年内弥补
C、年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧
D、应交的罚款和滞纳金
E、期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础

答案A,C,E

解析选项A，购入使用寿命不确定的无形资产，在不发生减值的情况下，会计上不计提摊销，税法上按照使用年限为基础进行摊销，账面价值大于计税基础，可能产生应纳税暂时性差异；选项B，本期发生的亏损，税法允许以后5年内弥补，产生的是可抵扣暂时性差异；选项C，该项资产会计上使用年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，导致该项资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，应交的罚款和滞纳金，不管当期还是未来期间均不可以税前扣除，不产生暂时性差异；选项E，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债期末其账面价值(公允价值)小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

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财务与会计

税务师职业资格

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企业应作为资产在年末资产负债表中反映的项目有()。

下列各项中，可能会引起资本公积账面余额发生变化的有()。

下列各项中，可能计入投资收益的事项有()。

非同一控制下的企业合并中，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应进行调整的项目包括()。

甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年4月15日，公司发生的下列事项中，不属于资产负债表日后调整事项的有()。

企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有()。(2010年)

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下列选项中，()不属于行为税。

下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的有()。

简述可转换债券筹资的利弊。(中央财经大学2012真题)

某段时间内某磁盘将要被访问的磁道号为28、32、87、134、96、15，设初始时从50号磁道开始向磁道号增加方向访问。若采用扫描算法(SCAN)，则平均寻道长度约为(1)。

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