中国居民企业A公司，境内所得1000万元，在甲国投资设立了B公司并对其持股30％，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分回的利润800万元。中国和甲国政府签

admin2019-11-01 44

问题中国居民企业A公司，境内所得1000万元，在甲国投资设立了B公司并对其持股30％，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分回的利润800万元。中国和甲国政府签订了税收协定，A公司在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、250
B、306
C、374
D、450

答案B

解析境内外所得共应在我国纳税=(1000+800)×25％=450(万元)；由A公司抵免的间接负担的境外税额：800×18％=144(万元)；A公司在我国实际应纳企业所得税=450—144=306(万元)。

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