下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

admin2022-06-07 25

问题下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

选项 A、为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许税前扣除
B、企业当期以免税合并方式合并了乙公司，合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值与计税基础存在差额
C、企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值
D、企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，按照税法规定，在发出商品时确认收入

答案B,C

解析选项A，预计负债的账面价值为计提的金额，计税基础=账面价值-未来允许抵扣的金额0=账面价值，不产生暂时性差异；选项B，企业取得子公司资产、负债的计税基础等于其原账面价值，如果是非同一控制下的企业合并，会产生应纳税暂时性差异，如果是同一控制下的企业合并，不会产生差异；选项C，如果税法规定按照一定年限进行摊销，此时账面价值=原值，计税基础=原值-累计摊销，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，会计与税法口径一致，计税基础=账面价值，不产生应纳税暂时性差异。

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注册会计师

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下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

会计

注册会计师

建造施工企业发生的下列支出中，属于与执行合同有关的直接费用的有()。

权益法下,被投资企业发生的下列事项中,可能引起投资企业“长期股权投资(股权投资准备)”明细科目发生增减变动的是()。

下列事项中，可认定甲公司对被投资方拥有权力的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括(　　)。

下列关于售后租回交易的会计处理中，说法正确的有()。

下列各项中，不属于内部控制要素的是()

现代生态学发展的主要特点之一是

不宜用血管扩张药治疗的心功能不全是

下述面神经炎的特点错误的是

紊流运动流层之间的剪切应力()。

若将二水石膏置于0.13MPa、124℃的过饱和蒸汽条件下蒸炼脱水，就可以得到()。

路基工程施工中，()的主要特点是速度快，所需的资源量大。

关于原始所有权与法人产权的说法，正确的是()。

会计科目设置的原则包括()。

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下列事项中，可认定甲公司对被投资方拥有权力的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括( )。

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若将二水石膏置于0.13MPa、124℃的过饱和蒸汽条件下蒸炼脱水，就可以得到()。

路基工程施工中，()的主要特点是速度快，所需的资源量大。

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会计科目设置的原则包括()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括(　　)。