首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业2020年8月1日转让其位于县城的一栋办公楼,合同注明含税销售收入12000万元,对于该项销售行为企业选择增值税一般计税方法计税。2012年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评
某工业企业2020年8月1日转让其位于县城的一栋办公楼,合同注明含税销售收入12000万元,对于该项销售行为企业选择增值税一般计税方法计税。2012年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评
admin
2022-04-19
19
问题
某工业企业2020年8月1日转让其位于县城的一栋办公楼,合同注明含税销售收入12000万元,对于该项销售行为企业选择增值税一般计税方法计税。2012年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
(其他相关资料:当期没有可以抵扣的进项税额,产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率60%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题。如有计算,需计算出合计数。
(1)请解释重置成本价的含义。
(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
(3)计算土地增值税时允许扣除的城建税、教育费附加和地方教育附加。
(4)计算土地增值税时允许扣除的印花税。
(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(6)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)重置成本价的含义是:对旧房及建筑物,按转让时的建材价格及人工费用计算,建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。 (2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格=8000×60%=4800(万元)。 (3)可扣除的城建税、教育费附加和地方教育附加=12000÷(1+9%)×9%×(5%+3%+2%)=99.08(万元) (4)计算土地增值税时可以扣除的印花税=12000×0.5‰=6(万元) (5)允许扣除项目金额的合计数=4800+3000+99.08+6=7905.08(万元) (6)转让办公楼的收入=12000-12000÷(1+9%)×9%=11009.17(万元) 增值额=11009.17-7905.08=3104.09(万元) 增值率=3104.09÷7905.08×100%=39.27%,适用税率30%。 应纳土地增值税=3104.09×30%=931.23(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/uuiQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
营业税纳税人取得的下列各项收入中,能直接作为营业税计税依据的有()。
下列属于免征城镇土地使用税的项目有()。
按照我国现行税法,下列各项中,可以享受增值税出口免税并退税的税收优惠政策的有()。
某畅销书再版,则其再版稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。()
山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿,2015年12月份生产原炭500000吨,销售原煤50000吨,销售额600万元,剩余的450000吨用于生产洗煤,当月生产洗煤30000吨全部销售,折算率为80%,销售额为6000万元;开采伴生的天然气180万立方米,销售
对于应税凭证所载金额为外国货币的,应按外国货币金额计算缴纳印花税。()
在我国税收法律关系中,权利主体双方中的一方是代表国家行使征税职责的税务机关,包括()。
现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括()。
纳税人发生以下情形的,需要向税务机关办理注销税务登记的是()。
随机试题
A.稽留热B.弛张热C.间歇热D.波状热E.不规则热下列疾病常见的热型是大叶性肺炎
A.阴虚血燥B.痰湿阻滞C.气滞血瘀D.气血虚弱E.肝肾不足
A.发热1~2天出疹,疹点细小,有痒感B.发热3~4天,皮疹出现,热度更高C.发热半天~1天出疹,疹点细小鲜红,颜面无疹D.发热3~4天出疹,热退疹出E.以上都不是风痧是()
某伤害案,由于犯罪嫌疑人系当地公安局局长的儿子,当地公安机关对被害人的报案作出了不立案的处理决定。被害人不服,向检察院提出,要求检察院对此进行监督。人民检察院应当如何处理?
新规范关于混凝土的耐久性设计提出了新的要求,下面哪种说法是不恰当的?
根据《地表水环境质量标准》,高锰酸盐指数Ⅲ类、Ⅳ类标准限值分别是()。
农村资金互助社不得向非社员吸收存款、发放贷款。()
导游服务的最终目标是()。
2000年3月第九届全国人大通过的《立法法》明确规定,有权制定行政法规的是()。
Howdoesliterarystyleevolve?Surprisingly,【C1】______lieinwordswithseeminglylittlemeaning,suchas"to"and"that".
最新回复
(
0
)