某公司2014年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2014年应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2022-01-30 54

问题某公司2014年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2014年应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、12．50
B、12
C、13．5
D、13

答案C

解析公益捐赠的扣除限额=利润总额×12％=50×12％=6(万元)；实际公益性捐赠为10万元，税前准予扣除的公益捐赠6万元，纳税调整额10－6=4(万元)。应纳税额=(50+4)×25％=13．5(万元)。

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初级经济法基础

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