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市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2019年1月发生以下各项业务: (1)从国外进口一批高档修饰类化妆品,成交价1380000元,货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元,取得普通发票。因管
市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2019年1月发生以下各项业务: (1)从国外进口一批高档修饰类化妆品,成交价1380000元,货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元,取得普通发票。因管
admin
2019-10-24
15
问题
市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2019年1月发生以下各项业务:
(1)从国外进口一批高档修饰类化妆品,成交价1380000元,货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元,取得普通发票。因管理不善,在自海关运往单位的途中,意外损失了35%的高档修饰类化妆品,已经申报了保险赔偿。剩余的高档修饰类化妆品用于生产加工A类高档化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品,取得的专用发票上注明的加工费为55000元,受托方按规定代收代缴了税费。收回后全部销售,取得含税收入352152元。
(3)当月委托B公司代销A类高档化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元。
(4)当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元,其中运费成本为2.8万元,材料和运费均已取得了增值税专用发票,并抵扣了进项税额,
(5)销售B类高档化妆品21500件,不含税单价58元,发生不含税运费支出2000元,取得了国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠,营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元;购进材料,取得的增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额16000元,该批材料月末未入库。
(6)从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资,增值税专用发票上注明销售额5000元。
(7)从自来水公司购进自来水,取得增值税专用发票,注明税额720元,其中20%的自来水用于职工食堂。
(8)月底,因资金紧张,经和B公司协商,就代销A类高档化妆品事宜,提前支付50%的款项,B公司已经将转账支票交付该公司。其他相关资料:本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税税率为20%;进口化妆品全部被化妆品生产车间领用;高档化妆品消费税税率为15%;考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
受托方应代收代缴的税费合计( )元。
选项
A、26205.88
B、26682.35
C、23823.53
D、25729.41
答案
A
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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