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  3. 某商贸公司为增值税一般纳税人。2007年10月发生如下经营业务: (1)自建宿舍楼一栋,其中一部分已竣工销售,已竣工销售的宿舍楼建筑安装工程成本100万元,取得销售收入150万元。 (2)本月批发一批货物,取得不含税销售额80万元,购进一批货物取得的增值税

某商贸公司为增值税一般纳税人。2007年10月发生如下经营业务: (1)自建宿舍楼一栋,其中一部分已竣工销售,已竣工销售的宿舍楼建筑安装工程成本100万元,取得销售收入150万元。 (2)本月批发一批货物,取得不含税销售额80万元,购进一批货物取得的增值税

admin2013-09-28  29
问题 某商贸公司为增值税一般纳税人。2007年10月发生如下经营业务:
(1)自建宿舍楼一栋,其中一部分已竣工销售,已竣工销售的宿舍楼建筑安装工程成本100万元,取得销售收入150万元。
(2)本月批发一批货物,取得不含税销售额80万元,购进一批货物取得的增值税专用发票上注明的销售额为12万元、税金为2.04万元,货款已付,货物已验收入库；销售货物支付运费,取得的运输部门开具的运费发票上注明运费为0.60万元,装卸费为0.20万元,仓储费为0.07万元。
(3)一附属独立核算的修理部,本月修理家用电器取得收入1.20万元,购进修理用零部件0.90万元,均取得增值税专用发票。
(注:该公司适用的营业税税率为3%,成本利润率为5%。该公司分别核算应税劳务与货物、非应税劳务的销售额)
要求:计算该公司当月应纳的营业税和增值税(结果保留两位小数)。
选项
答案(1)应纳营业税计算如下: ①自建行为应纳营业税=100×(1+5%)÷(1-3%)×3%=3.25(万元) ②销售不产动应纳营业税=150×5%=7.5(万元) (2)应纳增值税计算如下: ①批发货物应纳增值税=80×17%-2.04-0.60×7%=11.52(万元) ②修理部应纳增值税=1.20÷(1+17%)×17%-0.9×17%=0.02(万元)
解析
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