甲设计公司为增值税小规模纳税人,2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元,因服务中止,退还给客户含增值税价款20 600元,则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

admin2022-07-26  28

问题 甲设计公司为增值税小规模纳税人,2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元,因服务中止,退还给客户含增值税价款20 600元,则甲设计公司当月应缴纳增值税(          )元。

选项 A、12 000
B、12 360
C、11 400
D、11 742

答案C

解析 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额,应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳的增值税=(412 000-20 600)÷(1+3%)×3%=11 400(元)。
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