非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2017-12-15 26

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B，转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项A、C、D，股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

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纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有()。

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是()万元。该企业2003年应纳税所得额是()元。

春华针织厂系集体企业，2004年2月5日，企业财务人员将2003年度企业所得税的纳税申报资料报送如下：(1)2003年应收账款、应收票据、其他应收款账户

某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为()万元。

个人转让房地产需纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为()。

按照印花税的有关规定，下列表述正确的是()。

计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加()万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用()万元。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。

以下关于车船税的表述，正确的是(　　)。

患儿，男性，7岁，因1个月来持续低热、消瘦、乏力就诊。对该患儿结核菌素试验结果，硬结直径23mm，判断为

颗粒材料的密度为p，视密度为p’,松散容重为po’，则存在下列关系（）。

碳素结构钢应在()后进行焊缝探伤检验。

账实核对的内容包括()。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的是()。(2009年)

颞下颌关节紊乱病与耳源性疾病鉴别的主要依据是()。

某用户打开Word文档编辑时，总是发现计算机自动把该文档传送到另一台FTP服务器上，这可能是因为Word程序已被黑客植入_______。

Applecomputerintroduceditspioneering,user-friendlyMackintoshcomputerin1984.The"Mac"quicklybecamepopularandappear

NoonepersonhasdonemoretoshapemodernsexualvaluesinAmericaandthereforetheWesternworld—thanDr.AlfredKinsey.Th

Womenarequiteoftencompetentdrivers,buttheyareveryseldomconsistentlyfirst-class.Atbesttheyareamildhazard,atw

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税务师职业资格

纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有()。

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是()万元。该企业2003年应纳税所得额是()元。

春华针织厂系集体企业，2004年2月5日，企业财务人员将2003年度企业所得税的纳税申报资料报送如下：(1)2003年应收账款、应收票据、其他应收款账户

某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为()万元。

个人转让房地产需纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为()。

按照印花税的有关规定，下列表述正确的是()。

计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加()万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用()万元。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。

以下关于车船税的表述，正确的是( )。

患儿，男性，7岁，因1个月来持续低热、消瘦、乏力就诊。对该患儿结核菌素试验结果，硬结直径23mm，判断为

颗粒材料的密度为p，视密度为p’,松散容重为po’，则存在下列关系（）。

碳素结构钢应在()后进行焊缝探伤检验。

账实核对的内容包括()。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的是()。(2009年)

颞下颌关节紊乱病与耳源性疾病鉴别的主要依据是()。

某用户打开Word文档编辑时，总是发现计算机自动把该文档传送到另一台FTP服务器上，这可能是因为Word程序已被黑客植入_______。

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以下关于车船税的表述，正确的是(　　)。