2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2016-10-17 24

问题 2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整；
(2)财务费用中有支付本期以债券集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年，(银行贷款年利率14％)；
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元；
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元；
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元；
(6)制造费用中2015年12月融资租入机器一台，支付金额4万元；
(7)企业职工总数100人，2015年度实发工资总额为110万元；
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业营业外支出的纳税调整额。

选项

答案营业外支出：税收滞纳金不允许扣除，调增应纳税所得额5万元非广告性质的赞助支出不允许扣除，应调增30一13=17(万元) 与生产经营无关的支出不允许扣除，学杂费5万元应调增营业外支出纳税调增额合计=5+17+5=27(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下表为经税务机关审定的某国有企业的2002—2007年6年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年补亏规定,则该企业2007年应纳税所得额为()万元。

为加强征收管理,方便纳税人,国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税收。()

税务系统实行机构、编制、干部、经费的垂直管理,不受同级政府的领导。()

增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从()中扣减。

增值税法规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具专用发票的是()。

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。()

纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的,应向原税务机关申报办理注销税务登记,并向迁达地主管税务机关办理税务登记。()

不从事生产经营活动,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,都应按规定向税务机关办理税务登记。()

从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起()内,按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法有效凭证记账,进行核算。

关于镫骨肌声反射，下列说法错误的是

下列价格中不是事实的是()。

在深水、岩面不平、无覆盖层或覆盖层很厚的自然条件下，不宜修建其他类型基础时可采用的桥梁基础有()。

在价值工程活动中，进行功能评价以前应完成的工作有(　　)。

针对在审计工作中遇到的重大困难，下列注册会计师与治理层沟通事项中，不恰当的是()。

《民政部关于进一步加快推进民办社会工作服务机构发展的意见》提出，通过()三个措施来完善民办社会工作服务机构管理制度。

微分方程y’=1+x+y2+xy2的通解为________。

Accordingtopsychologists,anemotionisarousedwhenamanoranimalviewssomethingaseitherbadorgood.Whenapersonfeel

税法

注册会计师

下表为经税务机关审定的某国有企业的2002—2007年6年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年补亏规定,则该企业2007年应纳税所得额为()万元。

为加强征收管理,方便纳税人,国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税收。()

税务系统实行机构、编制、干部、经费的垂直管理,不受同级政府的领导。()

增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从()中扣减。

增值税法规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具专用发票的是()。

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。()

纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的,应向原税务机关申报办理注销税务登记,并向迁达地主管税务机关办理税务登记。()

不从事生产经营活动,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,都应按规定向税务机关办理税务登记。()

从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起()内,按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法有效凭证记账,进行核算。

关于镫骨肌声反射，下列说法错误的是

下列价格中不是事实的是()。

在深水、岩面不平、无覆盖层或覆盖层很厚的自然条件下，不宜修建其他类型基础时可采用的桥梁基础有()。

在价值工程活动中，进行功能评价以前应完成的工作有( )。

针对在审计工作中遇到的重大困难，下列注册会计师与治理层沟通事项中，不恰当的是()。

《民政部关于进一步加快推进民办社会工作服务机构发展的意见》提出，通过()三个措施来完善民办社会工作服务机构管理制度。

微分方程y’=1+x+y2+xy2的通解为________。

Accordingtopsychologists,anemotionisarousedwhenamanoranimalviewssomethingaseitherbadorgood.Whenapersonfeel

在价值工程活动中，进行功能评价以前应完成的工作有(　　)。