珠海经济特区某生产性外商投资企业,1996年9月开业,生产经营期25年。当年获利,但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业,企业的获利情况:1996年80万元,1997年-50万元,1998年130万元,

admin2013-11-02  32

问题 珠海经济特区某生产性外商投资企业,1996年9月开业,生产经营期25年。当年获利,但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业,企业的获利情况:1996年80万元,1997年-50万元,1998年130万元, 1999年210万元,2000年300万元,2001年400万元,2002年550万元,2003年500万元,2004年600万元,2005年700万元,2006年800万元,另外,企业的外国投资者于 2006年度将2005年分得的利润50万元,2004年分得的利润200万元,都再投资于本企业增加注册资本,同时,为提高经济效益,促进产品升级换代,购买了一台价值100万元的国产设备,采用先进的适用的新技术、新下艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料计算并回答下列问题:
   (1)计算1996~1998年,应纳企业所得税;
   (2)计算]999~2001年,应纳入企业所得税;
   (3)计算2002~2004年,应纳企业所得税;
   (4)计算2005~2006年,应纳企业所得税;
   (5)计算2004年度分得税后利润再投资的退税额;
   (6)计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。

选项

答案(1)1996~1998年,应纳企业所得税。按照税法规定,企业开业当年经营期限不足6个月的,可选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限,但当年所得应依法缴纳企业所得税。1996年应纳企业所得税为: 80×15%=12万元 依据企业选择的1997年作为计算减免税的获利年度,1997年后和1998年两年免征企业所得税。 企业1996~1998年总共应纳企业所得税为12万元。 (2)1999~2001年,应纳入企业所得税 根据税法规定,1999~2001年度三年减半征收企业所得税,1999年应纳企业

解析
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