　　【资料】甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1．10万元。 (2

admin2017-03-10 29

问题　　  【资料】
甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下：
(1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1．10万元。
(2)购进一批食品包装材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额为25．50万元。
(3)为建设仓库购入一批建筑材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额为6．80
  万元。
(4)销售真空包装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，收取延期付款利息2．34
万元。
(5)职工食堂领用自产食品50箱，自产同类产品的不含税售价为0．2万元／箱。
(6)签订合同转让闲置厂房一幢，取得转让收入1600万元，收取延期付款违约金10万元，该厂房为甲公司委托其他建筑工程公司建造，建造成本700万元。
  已知：增值税税率为17％，销售不动产的营业税税率为5％，取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
有关甲公司本月的增值税销项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、360×17％=61．20(万元)
B、(360+0．2×50)×17％=62．90(万元)
C、[360+2．34÷(1+17％)]×17％=61．54(万元)
D、[360+2．34÷(1+17％)]×17％+0．2×50×17％=63．24(万元)

答案D

解析 (1)销售真空包装食品时另外收取的延期付款利息，属于价外费用，应价税分离后计入销售额；(2)甲公司将自产食品用于集体福利，视同销售货物，应按自产同类货物的平均销售价格(0．2×50)计算销项税额。

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【资料】甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1．10万元。 (2

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根据《行政复议法》规定,下列各项中,可以提起行政复议的是()。

下列各项中,属于房产税的纳税义务人的有()。

信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过5万元(含等值外币)。()

根据《企业所得税法》规定,下列项目中,对确认收入实现的表述正确的有()。

根据《个人所得税法》规定,下列纳税人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有()。

纳税人欠缴的税款不论发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前还是之后,税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。()

由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是()。

应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的当日起续缴吨税。()

价格歧视实质上是一种价格差异，通常指商品或服务的提供者在同一时间向不同的接受者提供相同等级、相同质量的商品或服务时，在接受者之间实行不同的销售价格或收费标准。根据上述定义，下列属于价格歧视的是()。

从物理上拔出U盘之前，应先使用“拔下或弹出硬件”程序停止U盘工作，以防数据丢失或U盘故障。()

水环热泵空调系统能够实现建筑内部的能量转移。达到节能的目的，下列哪一个地区肯定不适合采用水环热泵空调系统?

档案管理部门的人员管理会计档案，该岗位不属于会计岗位。()

下列选项中，(　　)不属于财产保险的保险标的必须符合的条件。

下列检测方法中，可用于测定钢筋混凝土中钢筋锈蚀程度的是()。

下列统计误差中，无法消除，但事先可以进行控制或计算的是()。

近年来，房地产界一直处于高温状态，不过，随着国家有关房地产政策的出台，在一定程度上遏制了这种高温。据调查，最近二套房，三套房的成交量同期相比，有所下降，这体现了政治法律环境对企业的影响因素是()。

已知二叉排序树如下图所示，下列序列构造此二叉排序树不正确的是()。

Thespeechismainlyabouttheorganizationofthecompany．

【资料】 甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1．10万元。 (2

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根据《行政复议法》规定,下列各项中,可以提起行政复议的是()。

下列各项中,属于房产税的纳税义务人的有()。

信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过5万元(含等值外币)。()

根据《企业所得税法》规定,下列项目中,对确认收入实现的表述正确的有()。

根据《个人所得税法》规定,下列纳税人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有()。

纳税人欠缴的税款不论发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前还是之后,税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。()

由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是()。

应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的当日起续缴吨税。()

价格歧视实质上是一种价格差异，通常指商品或服务的提供者在同一时间向不同的接受者提供相同等级、相同质量的商品或服务时，在接受者之间实行不同的销售价格或收费标准。根据上述定义，下列属于价格歧视的是()。

从物理上拔出U盘之前，应先使用“拔下或弹出硬件”程序停止U盘工作，以防数据丢失或U盘故障。()

水环热泵空调系统能够实现建筑内部的能量转移。达到节能的目的，下列哪一个地区肯定不适合采用水环热泵空调系统?

档案管理部门的人员管理会计档案，该岗位不属于会计岗位。()

下列选项中，( )不属于财产保险的保险标的必须符合的条件。

下列检测方法中，可用于测定钢筋混凝土中钢筋锈蚀程度的是()。

下列统计误差中，无法消除，但事先可以进行控制或计算的是()。

近年来，房地产界一直处于高温状态，不过，随着国家有关房地产政策的出台，在一定程度上遏制了这种高温。据调查，最近二套房，三套房的成交量同期相比，有所下降，这体现了政治法律环境对企业的影响因素是()。

已知二叉排序树如下图所示，下列序列构造此二叉排序树不正确的是()。

Thespeechismainlyabouttheorganizationofthecompany．

下列选项中，(　　)不属于财产保险的保险标的必须符合的条件。