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丁公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资360万元。 (2)建造一项工程,计提企业内部在建工程人员工资270万元,假定全部
丁公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资360万元。 (2)建造一项工程,计提企业内部在建工程人员工资270万元,假定全部
admin
2016-05-14
29
问题
丁公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资360万元。
(2)建造一项工程,计提企业内部在建工程人员工资270万元,假定全部符合资本化条件。
(3)对以经营租赁方式租人的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资180万元。
(4)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品成本总额为120万元,市场售价总额为150万元(不含增值税)。
(5)公司将一批外购库存商品用于管理部门职工食堂补贴,该批商品购入时的总价款为200万元,发生的增值税进项税额为34万元,取得了增值税专用发票。
(6)月末,分配职工工资900万元,其中直接生产产品人员工资630万元,车间管理人员工资90万元,公司行政管理人员工资120万元,专设销售机构人员工资60万元。
(7)从应付公司职工张某的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.16万元。
(8)以银行存款支付职工李某生活困难补助6万元。
(9)按规定计算代扣代缴职工个人所得税96万元。
(10)以银行存款缴纳职工养老保险费、医疗保险费共计300万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(金额单位用万元表示)
根据上述资料,下列会计处理不正确的是( )。
选项
A、资料(7)
借:管理费用 0.16
贷:其他应收款 0.16
B、资料(7)
借:应付职工薪酬 0.16
贷:其他应收款 0.16
C、资料(9)
借:管理费用 96
贷:应交税费一应交个人所得税 96
D、资料(10)
借:应付职工薪酬 300
贷:银行存款 300
答案
A,C
解析
正确会计处理如下:
资料(7)
借:应付职工薪酬0.16
贷:其他应收款0.16
资料(9)
借:应付职工薪酬 96
贷:应交税费一应交个人所得税 96
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