甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2022-03-22 22

问题甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日。对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规
定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2015年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。

选项

答案甲公司2014年度应纳税所得额=10070—200÷10(税法上无形资产摊销金额)一50(国债免税利息收入)+100(补提的坏账准备)=10100(万元)；甲公司2014年度应交所得税=10100×15％=1515(万元)。

解析

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关于无形资产的摊销的会计处理，下列表述中正确的有()。

下列各项中，应计入管理费用的有()。

企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是()。

对滋养细胞疾病诊断最有价值的激素水平测定是()

西周王朝通过______制度，形成层层控制的网络系统，成为后世基层行政组织的蓝本。()

有关照射野的叙述，错误的是

发展中医药事业应当依法遵循的原则是()

在国民收入核算中，国民收入NI=NNP-(　　)。

下列对被并购境内公司债权和债务的处置正确的是(　　)。

A．下颌后缩畸形B．佝偻病C．维生素A缺乏D．吮指习惯E．舌习惯常在替牙期用舌尖舔松动的乳牙，初萌出的恒牙等，因而形成的习惯为()。

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注册会计师

关于无形资产的摊销的会计处理，下列表述中正确的有()。

下列各项中，应计入管理费用的有()。

企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是()。

对滋养细胞疾病诊断最有价值的激素水平测定是()

西周王朝通过______制度，形成层层控制的网络系统，成为后世基层行政组织的蓝本。()

有关照射野的叙述，错误的是

发展中医药事业应当依法遵循的原则是()

在国民收入核算中，国民收入NI=NNP-( )。

下列对被并购境内公司债权和债务的处置正确的是( )。

A．下颌后缩畸形B．佝偻病C．维生素A缺乏D．吮指习惯E．舌习惯常在替牙期用舌尖舔松动的乳牙，初萌出的恒牙等，因而形成的习惯为()。

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在国民收入核算中，国民收入NI=NNP-(　　)。

下列对被并购境内公司债权和债务的处置正确的是(　　)。