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  3. 某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2019年3月发生如下业务： (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值

某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2019年3月发生如下业务： (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值

admin2019-11-06  38
问题 某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2019年3月发生如下业务：
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元，税额120万元。
(3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金。本月收到2019年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元，增值税3．2万元，取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0．03万元。
已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2018年考题改编)
业务(3)增值税销项税额为(    )万元。
选项 A、114．29
B、216．00
C、240．00
D、281．60
答案C
解析 (1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，收取的租金在3月发生纳税义务，不动产经营租赁适用税率为10％(2019年4月1日起为9％)；
(2)增值税专用发票上注明的金额是不含税的，所以销项税额＝2400×10％＝240(万元)。
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