我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业20×5年度发生如下业务： (1)国庆节期间，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4 000元的洗衣机。赠送一台价值1 000元的电暖扇。公司按照每台

admin2020-11-20 52

问题我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业20×5年度发生如下业务：
(1)国庆节期间，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4 000元的洗衣机。赠送一台价值1 000元的电暖扇。公司按照每台3 000元确认冼衣机的销售收入，按照每台1 000元确认了电暖扇的收入。
(2)向环保部门支付罚款10万元，支付诉讼费用3万元。
(3)取得来源于美国的所得为500万元，缴纳了企业所得税150万元；来源于日本的所得为1 000万元，缴纳了企业所得税200万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算甲企业20×5年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额。

选项

答案美国的抵免限额=500×25％=125(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为150万元。因此，准予抵免125万元。日本的抵免限额=1 000×25％=250(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为200万元。因此，可以全额抵免。故，甲企业20×5年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额=125+200=325(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/tuLoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

公司解散时，股东尚未缴纳的出资应作为清算财产。()

根据《合同法》的规定，下列选项中，免责条款无效的有()。

甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市，董事会成员为7人。2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下：(1)讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，当时甲公司总资产1亿元：(2)拟提请股东大

甲企业向银行借款150万元，乙企业为甲企业的贷款提供保证，后经银行同意，甲企业将其中的50万元债务转让给丙企业，但是该转让行为未经乙企业的书面同意，根据《担保法解释》的规定，下列说法中，正确的是()。

境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，24个月内不得再申请适用增值税零税率。()

关于事业单位，下列情形中应当办理变动产权登记的是()。

脑卒中患者生命指征稳定，神经学症状不再发展后，开始康复治疗的时间是

甲公司自1990年起在系列小食品上使用“全味斋”商标，但未注册。1996年以风味小吃为主营范围的乙酒楼，将“全味斋”三个字注册为服务商标。依据商标法，甲公司()。

下列表述是说明物业管理重要性的是()。

分项工程直接费常用的估价方法中，使用()时，应具备较准确的人工、材料、机械台班的消耗定额以及人工、材料和机械台班的使用单价。

未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。()

通过记录区分有效的和无效的关键行为，对员工的工作绩效做出评价的方法是指()。

下列属于武陵源“五绝”的有()。

【2012年济宁市市属】心理学之父是()。

我国宪法修正案中，增加建立、健全社会保障制度的是()