下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不应确认递延所得税的有( )。

admin2020-11-19 32

问题下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不应确认递延所得税的有( )。

选项 A、2019年12月31日计提存货跌价准备21万元
B、2019年12月31日存货账面价值为100万元
C、2019年12月31日存货计税基础为100万元
D、2019年12月31日存货计税基础为130万元

答案C

解析 2019年12月31日存货成本为130万元，可变现净值为100万元，存货跌价准备余额为30万元，本期计提存货跌价准备=30-(15-6)=21(万元)，存货账面价值=130-30=100(万元)，存货计税基础为成本130万元。

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