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甲公司在2×19年度的会计利润和应纳税所得额均为﹣800万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2×20至2×22年不考虑弥补亏损的每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和360万元,假设适用的所得税税率始终为25%,且每年均按预
甲公司在2×19年度的会计利润和应纳税所得额均为﹣800万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2×20至2×22年不考虑弥补亏损的每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和360万元,假设适用的所得税税率始终为25%,且每年均按预
admin
2022-06-30
33
问题
甲公司在2×19年度的会计利润和应纳税所得额均为﹣800万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2×20至2×22年不考虑弥补亏损的每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和360万元,假设适用的所得税税率始终为25%,且每年均按预期实现目标利润,无其他暂时性差异。则甲公司2×22年有关递延所得税发生额的处理正确的是( )。
选项
A、递延所得税资产借方发生额为75万元
B、递延所得税资产贷方发生额为75万元
C、递延所得税资产发生额为0
D、递延所得税资产贷方发生额为90万元
答案
B
解析
2×19年应该确认的递延所得税资产=800×25%=200(万元);2×20年转回递延所得税资产的金额=200×25%=50(万元);2×21年转回递延所得税资产的金额=300×25%=75(万元),2×22年只需弥补亏损300万元(800-200-300),应转回递延所得税资产的金额=300×25%=75(万元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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