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甲公司为增值税一般纳税人,决定新建一个发电厂,由一个发电车间和一个发电设备构成。2×21年3月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。建造期间发生的有关事项如下: (1)2×21年3月7日,甲公司按合同约定向乙公司预付发电车问10%
甲公司为增值税一般纳税人,决定新建一个发电厂,由一个发电车间和一个发电设备构成。2×21年3月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。建造期间发生的有关事项如下: (1)2×21年3月7日,甲公司按合同约定向乙公司预付发电车问10%
admin
2022-06-30
30
问题
甲公司为增值税一般纳税人,决定新建一个发电厂,由一个发电车间和一个发电设备构成。2×21年3月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。建造期间发生的有关事项如下:
(1)2×21年3月7日,甲公司按合同约定向乙公司预付发电车问10%的备料款200万元。
(2)2×21年9月17日,建造发电车间的工程进度达到50%,乙公司办理工程价款结算价款为1 000万元,增值税进项税额为130万元,合计1130万元,甲公司将余款930万元用银行存款付讫。
(3)2×21年10月8日,甲公司购入需安装的发电设备,收到的增值税专用发票上注明价款为800万元,增值税进项税额为104万元,以银行存款付讫。
(4)2×22年3月8日,发电车间工程主体已经完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算1 000万元,增值税进项税额为130万元,甲公司向乙公司开具了一张商业承兑汇票。
(5)2×22年4月1日,乙公司开始对发电设备进行安装,5月10日安装完毕,两公司办理安装价款结算200万元,增值税进项税额为26万元,以银行存款付讫。
(6)2×22年6月10日,工程项目发生管理费、可行性研究费、公证费、监理费共计60万元,已用银行存款付讫。
(7)2×22年7月1日,发屯厂完工交付使用。
要求:编制甲公司上述业务相关的会计分录。
选项
答案
(1)2×21年3月7日,预付备料款: 借:预付账款200 贷:银行存款200 (2)2×21年9月17日,办理建筑工程价款结算: 借:在建工程——发电车间1 000 应交税费——应交增值税(进项税额)130 贷:银行存款930 预付账款200 (3)2×21年10月8日,购入发电设备: 借:工程物资——发电设备800 应交税费——应交增值税(进项税额)104 贷:银行存款904 (4)2×22年3月8日,办理建筑工程价款结算: 借:在建工程——发电车间1 000 应交税费——应交增值税(进项税额)130 贷:应付票据1130 (5)2×22年4月1日,乙公司开始安装发电设备: 借:在建工程——发电设备800 贷:工程物资——发电设备800 2×22年5月10日,支付安装工程价款: 借:在建工程——发电设备200 应交税费——应交增值税(进项税额)26 贷:银行存款226 (6)2×22年6月10日,发生待摊支出: 借:在建工程——待摊支60 贷:银行存款60 待摊支出分摊率=60÷(2 000+800+200)=0.02 发电车间应分摊支出=2 000×0.02=40(万元) 发电设备应分摊支出=(800+200)×0.02=20(万元) 借:在建工程——发电车间40 ——发电设备20 贷:在建工程——待摊支60 (7)2×22年7月1日,结转固定资产: 借:固定资产——发电车间2 040 固定资产——发电设备1 020 贷:在建工程——发电车间2 040 ——发电设备1 020
解析
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