上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事生产和销售高档汽车。ZYZ公司是ABC会计师事务所的网络事务所。审计项目团队在对甲公司2×20年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项： (1)与项目合伙人同处于一个分部的A合伙人的父亲持有乙公司发

admin2022-12-06 35

问题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事生产和销售高档汽车。ZYZ公司是ABC会计师事务所的网络事务所。审计项目团队在对甲公司2×20年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项：
(1)与项目合伙人同处于一个分部的A合伙人的父亲持有乙公司发行的价值2万元的股票。
(2)2×20年10月，审计项目团队成员B注册会计师按照市场价格300万元购买了甲公司出售的豪华跑车一辆，款项一次性结清。
(3)甲公司聘请XYZ公司就日常运营管理提供意见和建议以协助其管理层履行职责。
(4)甲公司聘请ABC会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务，已知评估的结果不对财务报表产生直接影响。
(5)甲公司聘请XYZ公司提供关于编制会计记录和财务报表相关的日常性和机械性的工作，比如将客户批准的分录过入试算平衡表。
(6)2×20年5月，审计项目团队成员C通过私人关系从甲公司取得购房贷款100万元，贷款的程序、条款和条件参考当地银行的政策。
要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。

选项

答案[*]

解析

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

资本资产定价理论认为，理性投资者应该追求()。Ⅰ．投资者效用最大化Ⅱ．同风险水平下收益最大化Ⅲ．同风险水平下收益稳定化Ⅳ．同收益水平下风险最小化

某公司某年度的资产负债表显示，当年总资产为10000000元，其中流动资产合计3600000元，包括存货1000000元，公司的流动负债2000000元，其中应付账款200000元，则该年度公司的流动比率为()。

异方差的检验方法有()。Ⅰ．DW检验法Ⅱ．White检验Ⅲ．Glejser检验等Ⅳ．残差图分析法

白噪声过程需满足的条件有()。Ⅰ．均值为0Ⅱ．方差为不变的常数Ⅲ．序列不存在相关性Ⅳ．随机变量是连续型

下列关于回归平方和的说法，正确的有()。Ⅰ．总的离差平方和与残差平方和之差Ⅱ．无法用回归直线解释的离差平方和Ⅲ．回归值与均值的离差平方和Ⅳ．实际值y与均值的离差平方和

证券研究报告的基本要素包括()。Ⅰ．宏观经济、行业或上市公司的基本面分析Ⅱ．上市公司盈利预测Ⅲ．估值Ⅳ．法规解读

研究报告撰写完成后，研究部门的质量审核人员对()等进行审核，控制报告质量。Ⅰ．分析前提Ⅱ．分析逻辑Ⅲ．使用工具Ⅳ．方法

远大建筑公司可以采取的维权途径有(　　)。远大建筑公司申请行政复议后，据《行政复议法》规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是，有下列(　　)情形之一的，可以停止执行。

会计的基本职能是()。

国际航空运输的主要方式有()和()。

①他身边经常带着一个小本子，到技术部门细心世界各国石油发展情况的资料，并作详细摘录。②中国昆，曲，正因为她自身所具有的重要文化价值和深厚的文化，才被世界人民所公认。填入横线部分最恰当的一组是()。

微程序存放在CPU的哪个部件中()。

缔约过失责任的法理基础是()

-3/4

模块本身的内聚是模块独立性的重要性度量因素之一。在七类内聚中，其有最强内聚的一类是______。

下列叙述中，错误的是(　　)。

审计

注册会计师

资本资产定价理论认为，理性投资者应该追求()。Ⅰ．投资者效用最大化Ⅱ．同风险水平下收益最大化Ⅲ．同风险水平下收益稳定化Ⅳ．同收益水平下风险最小化

某公司某年度的资产负债表显示，当年总资产为10000000元，其中流动资产合计3600000元，包括存货1000000元，公司的流动负债2000000元，其中应付账款200000元，则该年度公司的流动比率为()。

异方差的检验方法有()。Ⅰ．DW检验法Ⅱ．White检验Ⅲ．Glejser检验等Ⅳ．残差图分析法

白噪声过程需满足的条件有()。Ⅰ．均值为0Ⅱ．方差为不变的常数Ⅲ．序列不存在相关性Ⅳ．随机变量是连续型

下列关于回归平方和的说法，正确的有()。Ⅰ．总的离差平方和与残差平方和之差Ⅱ．无法用回归直线解释的离差平方和Ⅲ．回归值与均值的离差平方和Ⅳ．实际值y与均值的离差平方和

证券研究报告的基本要素包括()。Ⅰ．宏观经济、行业或上市公司的基本面分析Ⅱ．上市公司盈利预测Ⅲ．估值Ⅳ．法规解读

研究报告撰写完成后，研究部门的质量审核人员对()等进行审核，控制报告质量。Ⅰ．分析前提Ⅱ．分析逻辑Ⅲ．使用工具Ⅳ．方法

远大建筑公司可以采取的维权途径有( )。远大建筑公司申请行政复议后，据《行政复议法》规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是，有下列( )情形之一的，可以停止执行。

会计的基本职能是()。

国际航空运输的主要方式有()和()。

微程序存放在CPU的哪个部件中()。

缔约过失责任的法理基础是()

-3/4

模块本身的内聚是模块独立性的重要性度量因素之一。在七类内聚中，其有最强内聚的一类是______。

下列叙述中，错误的是( )。

远大建筑公司可以采取的维权途径有(　　)。远大建筑公司申请行政复议后，据《行政复议法》规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是，有下列(　　)情形之一的，可以停止执行。

下列叙述中，错误的是(　　)。