境内某橙汁生产企业2015年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为

admin2017-01-02 32

问题境内某橙汁生产企业2015年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、150
B、170
C、220
D、250

答案B

解析对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该橙汁生产企业2015年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=(2500+100)×30％=780(万元)，2015年实际发生的广告费和业务宣传费支出=400+160=560(万元)，由于560+200=760(万元)<780万元，则广告费和业务宣传费应调减应纳税所得额200万元；国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额120万元。该企业当年应缴纳企业所得税=(1000-200-120)×25％=170(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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注册税务师指导某企业将税后多余的利润直接投资于西部地区开办软件产品生产企业，采用的是()。

按规定认可抵补的以前年度亏损额计算表作为年度所得税申报表的补充资料表，反映外商投资企业从本年(　　)，用税前利润弥补亏损的情况。

纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请(　　)。

某化妆品生产企业主要生产销售化妆品，2014年1月15日，通过银行转账上缴2013年12月的应纳消费税150000元。则正确的会计处理为()。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2016年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无需审核上述内容，则下列说法正确的是()。

按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其小动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。

税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，(　　)不在强制执行措施的范围之内。

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为了防止他人侵犯而申请使用一系列与自己商标近似而又相互联系的商标，这称为【】

A．基底膜顶段最大振幅振动B．基底膜中段最大振幅振动C．基底膜起始段最大振幅振动D．基底膜起始段振动，然后以行波形式向顶部传递E．行波经过最大振动的点后，振幅急剧减小，最后消失高频声波传入耳蜗将引起

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幼儿全部20颗乳牙出齐不应迟于1．5岁。()

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A．基底膜顶段最大振幅振动B．基底膜中段最大振幅振动C．基底膜起始段最大振幅振动D．基底膜起始段振动，然后以行波形式向顶部传递E．行波经过最大振动的点后，振幅急剧减小，最后消失高频声波传入耳蜗将引起

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