某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年5月份的业务情况如下： (1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚

admin2018-06-20 42

问题某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年5月份的业务情况如下：
(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。
(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。
(4)将本厂售后服务部已使用3年的5辆摩托车(每辆含税定价6000元)销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。
(5)购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
(6)将半年前购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于会议室建设工程，该批材料账面成本50000元。
(7)当月收到出口退还增值税50000元。其他相关资料：上述应认证的票据均通过了税务机关的认证，摩托车消费税适用税率为3％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月应纳消费税税额为( )元。

选项 A、21690
B、31072．05
C、31440
D、51786．75

答案B

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

税收法律关系产生的基础和标志是(　　)。

该厂4月份增值税销项税额为(　　)元。该厂5月份增值税的销项税额为(　　)元。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有(　　)。当期销售应纳消费税(　　)元。

消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　　)。

某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　　)万元。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

税收保全措施的内容有(　　)。

关于资源税的课税数量的下列陈述，正确的是(　　)。

如果在饱和压力下，某一液体的温度高于冷凝温度，则称它为过冷液体。

150kV的管电压产生的X射线的最短波长为

下列关于癫痫持续状态的说法，正确的是

具有补肾助阳，润肠通便功效的药物是

“出口日期”栏：()。“包装种类”栏：()。

市场营销学所关心的市场是指（）。

在系统建设后期，建设方考虑到系统运维管理问题，希望增加8课时的IT服务管理方面的知识培训，承建方依此要求进行了范围变更。在对范围变更进行验证时，验证准则是(49)。

A、Byprofitingfromtechnology.B、Byseekingbusinesssolutions.C、Byimprovingtechnicalfarming.D、Byhelpingwiththefarmwo

税法一

税务师职业资格

税收法律关系产生的基础和标志是( )。

该厂4月份增值税销项税额为( )元。该厂5月份增值税的销项税额为( )元。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有( )。当期销售应纳消费税( )元。

消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。

某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )万元。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。

税收保全措施的内容有( )。

关于资源税的课税数量的下列陈述，正确的是( )。

如果在饱和压力下，某一液体的温度高于冷凝温度，则称它为过冷液体。

150kV的管电压产生的X射线的最短波长为

下列关于癫痫持续状态的说法，正确的是

具有补肾助阳，润肠通便功效的药物是

“出口日期”栏：()。“包装种类”栏：()。

市场营销学所关心的市场是指（）。

在系统建设后期，建设方考虑到系统运维管理问题，希望增加8课时的IT服务管理方面的知识培训，承建方依此要求进行了范围变更。在对范围变更进行验证时，验证准则是(49)。

A、Byprofitingfromtechnology.B、Byseekingbusinesssolutions.C、Byimprovingtechnicalfarming.D、Byhelpingwiththefarmwo

税收法律关系产生的基础和标志是(　　)。

该厂4月份增值税销项税额为(　　)元。该厂5月份增值税的销项税额为(　　)元。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有(　　)。当期销售应纳消费税(　　)元。

消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　　)。

某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　　)万元。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

税收保全措施的内容有(　　)。

关于资源税的课税数量的下列陈述，正确的是(　　)。