首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为生产企业,丙企业为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%。2012年12月发生以下业务: (1)12月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购人家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款
甲企业为生产企业,丙企业为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%。2012年12月发生以下业务: (1)12月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购人家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款
admin
2013-10-14
16
问题
甲企业为生产企业,丙企业为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%。2012年12月发生以下业务:
(1)12月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购人家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款分三次等额支付。每月16日为付款期。但至本月底并未付款,甲企业为了及时收回货款,本月提前开具了增值税专用发票3份。
(2)甲企业当月购进一批生产用原材料,由乙企业(运输企业)负责运输,已支付货款和运费,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元,税金3.4万元,货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元,装卸费0.08万元,保险费0.02万元。
(3)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元,税金5.1万元。丙企业当月付款60%。其余下月付清,本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输。乙企业收取运输费用0.5万元,按合同规定,该款项应由丙企业承担,但是由甲企业代垫运费,甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业,丙企业已将运费付给了甲企业。
(4)甲企业从丙企业购进货物,取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元,税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。
(5)因质量问题,丙企业退回上月从甲企业的进货80件,每件不含税价0.06万元(已抵扣过进项税),丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单,退货手续符合规定。
(6)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物,开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元,合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款,并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元,尚未取得运输发票。
(7)丙企业本月零售货物,取得零售收入35.1万元;销售已使用1年的小汽车一辆,取得含税收入17.55万元。
(8)上月丙企业采取预收款方式销售一批货物。取得含税预收款40.95万元,合同约定12月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物,并给对方开具增值税普通发票。
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、2.16
B、2.23
C、4.30
D、3.62
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/swF2FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东,同时也是一位作家。2019年5月取得的部分实物或现金收入情况如下:(1)公司为其购买了1辆轿车并将车辆所有权登记到其名下,该轿车购买价为35万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入
中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东,同时也是一位作家。2019年5月取得的部分实物或现金收入情况如下:(1)公司为其购买了1辆轿车并将车辆所有权登记到其名下,该轿车购买价为35万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入
中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东,同时也是一位作家。2019年5月取得的部分实物或现金收入情况如下:(1)公司为其购买了1辆轿车并将车辆所有权登记到其名下,该轿车购买价为35万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入
位于某市区的甲企业(增值税一般纳税人),2016年初期有房产原值2000万元,拥有整备质量8吨载货汽车10辆,5.8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务:(1)7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆,合同载明金额10万元,当月取得购车发
下列小型微利企业2015年1月1日后购进资产的税务处理,正确的有()。
企业发生的广告费,下列所得税处理正确的是()。
下列关于个人投资者的所得税征收管理说法,正确的有()。
下列收入中,属于免税收入的是()。
位于某市郊区的物流公司,占地面积共计20000平方米,其中办公区占地18000平方米,职工医院占地600平方米,幼儿园占地400平方米,内部绿化区占地1000平方米。2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准,3月份征用耕地20000平方米
下列属于土地增值税免税项目的有()。
随机试题
Isscienceinfinite?Canitkeepgivingusprofoundinsightsintotheworldforever?Orisitalreadybumpingintolimits?Inhi
图形的表示方法有两种:_______和_______。
铁素体一奥氏体不锈钢当要求较高的冲击韧性或在较大的束缚条件下焊接时,应采用()药芯焊丝。
直接客体可以根据其数量进一步分为简单客体与复杂客体。
高血压急症的护理措施有哪些?
“掩耳盗铃”“眼不见心不烦”属于心理防御机制中的_______。
女,45岁,间歇性右上腹痛伴皮肤巩膜黄染,发热10天,加重3天入院。治疗期间突然出现寒战、高热,体温39.4℃,神志淡漠,面色苍白,皮肤厥冷,手足冰冷,脉率125次/分,血压70/45mmHg。患者目前属
有关输卵管妊娠的描述,以下正确的是
精神损害赔偿,是公民因其人身权利受到不法侵害,使其人格利益或身份利益受到损害而遭受精神痛苦的,可以通过法律程序,要求侵权人赔偿精神损害抚慰金。根据以上定义,下列属于精神损害赔偿的是()。
某系统集成公司根据经验决定建立一套变更控制系统。为保证该系统行之有效,该系统中必须包括的内容是______。
最新回复
(
0
)