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某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元,并缴纳企业所得税26460元,2004年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处
某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元,并缴纳企业所得税26460元,2004年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处
admin
2013-01-11
28
问题
某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元,并缴纳企业所得税26460元,2004年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)全年“管理费用-业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元,账务处理为:
借:应付账款
贷:应付福利费
(3)从联营企业分得税后利润85000元,经查,联营企业所得税适用税率为24%。账务处理为:
借:银行存款85000
贷:盈余公积 85000
(4)通过民政部门向受灾地区捐赠2000元,直接捐赠敬老院10000元。账务处理为:
借:营业外支出 12000
贷:银行存款 12000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题:
纳税检查结束后不用做调整利润的情况有( )。
选项
A、多列或少列的业务招待费
B、将无法偿还的应付款项计人了“应付福利费”的金额
C、查出的非公益性捐赠支出
D、查出的多转产品销售成本
答案
A,C
解析
AC已经在发生时计人相关费用,结账时转入本年利润,所以不用做利润调整,只需要做纳税调整就可以了,对于无法清偿的应付账款,新的会计制度规定应该计入“资本公积”,所以不需要调整利润,但本教材的观点仍按照旧制度计入“营业外收入”,所以要进行利润调整。
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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