某服装企业为增值税一般纳税人，2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请

admin2018-12-29 24

问题某服装企业为增值税一般纳税人，2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)接受某单位捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1．7万元，直接记入“资本公积”账户核算。
(2)管理费用含业务招待费50万元，会议费30万元。
(3)销售费用含广告费20万元，而且上年有结转未抵扣的广告费14万元。
(4)财务费用中含利息支出12万元，该项支出是向银行借款发生的利息支出，借款金额为200万元，借款期限为2017年1月1日至2017年12月31日，借款年利率为6％，财务费用中含银行手续费8万元，且无法出示相关票据。
(5)计入成本、费用的实发工资200万元。拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。
(6)主营业务收入中该服装企业与甲公司签订服装销售合同，合同注明：2017年年底向甲公司提供1000套服装，价值1000万元。甲公司分别于2017年12月1日、2018年6月1日、2018年9月1日和2018年12月1日向该服装企业支付250万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元，均取得合法票据。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
计算财务费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案手续费8万元无法出示相关票据需要纳税调增，故财务费用需要纳税调增8万元。

解析

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税法

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税法

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企业所得税法所称的生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。()

下列有关印花税计税依据的陈述中，符合规定的有()。

某商场以还本方式销售,零售家具4680元,5年后还本,则计征增值税的销售额为()元。

企业所得税法规定,下列收入中不应计入收入总额的是()。

纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。纳税人应自行直接抵减应纳税额。()

下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

在伯里克利时代，雅典的民主制臻于极盛，它的最高权力机关是________。

女，18岁，1年来渐出现面色苍白，无力。检查：血红蛋白50g／L，白细胞计数5．0×109／L，血清铁40μg／dl，血涂片特点为成熟红细胞，大小不一，中央淡染区扩大。最可能的诊断是

A．旋前和旋后B．前屈和后伸C．外翻和内翻D．外展和内收E．背伸和拓屈远端尺桡关节可以进行

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某商场以还本方式销售,零售家具4680元,5年后还本,则计征增值税的销售额为()元。

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纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。纳税人应自行直接抵减应纳税额。()

下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

在伯里克利时代，雅典的民主制臻于极盛，它的最高权力机关是________。

女，18岁，1年来渐出现面色苍白，无力。检查：血红蛋白50g／L，白细胞计数5．0×109／L，血清铁40μg／dl，血涂片特点为成熟红细胞，大小不一，中央淡染区扩大。最可能的诊断是

A．旋前和旋后B．前屈和后伸C．外翻和内翻D．外展和内收E．背伸和拓屈远端尺桡关节可以进行

胰腺癌与总胆管结石的主要鉴别点是

按我国海关的监管方式，该批货物属于：该制片厂向海关提供的担保方式可以是：

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以下属于我国现存独立的法律部门的有

如果一定要找到油价上涨的凶手，连驾驶者自己恐怕都不可避免地受到，因为消费者不断上升的欲望构成了石油公司的基础。填入划横线部分最恰当的一项是()。