某企业为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务： (1)生产木制一次性筷子的精美礼品盒10 000套全部售出，不含税销售单价为每套50元，外购原材料50 000元，取得增值税发票，注明税款8 500元。 (2)该企业将一批普通的木质一次性筷子的礼品盒

admin2013-04-25 39

问题某企业为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务：
(1)生产木制一次性筷子的精美礼品盒10 000套全部售出，不含税销售单价为每套50元，外购原材料50 000元，取得增值税发票，注明税款8 500元。
(2)该企业将一批普通的木质一次性筷子的礼品盒作为集体福利发给本单位职工，该企业无同类产品价格，该批礼品盒的成本为2 000元，成本利润率为5％。
(3)将自产的木制一次性筷子礼品盒，向某大型饭店长期投资，该产品生产成本10 000元，成本利润率10％，本企业无同类产品销售价格。
(4)本月进口一批木制一次性筷子，关税完税价格14 000元，关税税率为20％，消费税税率为5％。
该企业进口的产品应纳消费税为( )元。

选项 A、700
B、19 000
C、884.2l
D、17 684.21

答案C

解析第(4)项业务发生进口产品，在无同类产品价格的情况下，按照组成计税价格计算纳税。其应纳消费税为：(14 000+14 000×20％)÷(1-5％)×5％≈884.21(元)。故本题答案为C。

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