泓豪公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2011年11--12月份,泓豪公司发生如下经济业务或事项: (1)购入原材料A,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税税额为13600元,该批原材料已验收入库

admin2013-08-14  32

问题 泓豪公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2011年11--12月份,泓豪公司发生如下经济业务或事项:
(1)购入原材料A,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税税额为13600元,该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(2)2011年11月15日,赊销商品一批给B公司,按价目表的价格计算,货款金额200000元,给买方的商业折扣为5%,规定的付款条件为:2/10,n/30。适用的增值税税率为17%。代垫运杂费1000元。
(3)假定泓豪公司于2011年11月23日收到该笔货款,增值税不作为现金折扣的计价基础。
(4)假定泓豪公司于2011年11月23日收到该笔货款,增值税作为现金折扣的计价基础。
(5)2011年12月3113发现用购入的原材料A加工制成的C产品,预计不含增值税的销售价格为88000元,原材料A加工为产品C尚需9000元的加工费,销售费用为200元。
(6)盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税税额为680元。
根据上述资料,回答下列问题:
2011年12月31日,材料A的可变现净值为(    )元,需要计提的减值准备是(    )元。

选项 A、78800;1200
B、65200;14800
C、78800;9200
D、65200;22800

答案A

解析 可变现净值是指在日常生活中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。所以,材料A的可变现净值=88000-9000-200=78800(元);需要计提的减值准备=80000-78800=1200(元)。
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