甲公司于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为300万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2019年末无形资产A的计税基础为( )万元。

admin2020-11-19 33

问题甲公司于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为300万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2019年末无形资产A的计税基础为( )万元。

选项 A、企业应以当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
B、企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
C、企业应以未来转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产

答案B

解析选项B，递延所得税是以未来转回期间的税率计算确认的。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/slJoFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲公司于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为300万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2019年末无形资产A的计税基础为( )万元。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，企业应作为投资性房地产核算的有()。

除按名义金额计量的政府补助外，企业取得的与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应对随着相关资产的使用逐渐计入当期及以后各期的收益。()

对下列前期差错更正的会计处理，下列说法中，错误的是()。

下列项目中，属于会计估计变更的是()。

2017年1月某企业因技术改造获得政府无偿拨付的专项资金100万元；5月份因技术创新项目收到政府直接拨付的贴息款项80万元；年底由于重组等原因，经政府批准减免所得税90万元。该企业2017年度获得的政府补助金额为()万元。

下列有关确定存货可变现净值的表述中，正确的有()。

电影中活动的画面主要利用了人的（）

A．中间清醒期B．搏动性突眼C．腰穿呈血陛脑脊液D．视神经乳头水肿E．两侧瞳孔不等大颈内动脉海绵窦瘘的典型症状()

对非持久性污染物，以下方程适用的是()。

依据《环境影响评价技术导则大气环境》，大气环境评价工作分级的方法是根据()计算确定。

课程内容的活动取向特别注重()

医学上认为：人的记忆力和学习能力在四五十岁过后，便明显地开始衰退。那些开创性地不断参加社会活动的人的头脑要比自身的年龄年轻得多。下述理解最准确的是()

林彪在哪次会议上坚持要设立国家主席?()

JohnLeelikestotinkerwithvehicles:hisfour-wheel-driveresemblesatractormorethanacar."It’swatertight,"hesmiles.

(2010下项管)下述______不属于大型项目控制的三要素。