甲公司于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为300万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2019年末无形资产A的计税基础为( )万元。

admin2020-11-19 30

问题甲公司于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为300万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2019年末无形资产A的计税基础为( )万元。

选项 A、企业应以当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
B、企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
C、企业应以未来转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产

答案B

解析选项B，递延所得税是以未来转回期间的税率计算确认的。

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甲公司于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为300万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2019年末无形资产A的计税基础为( )万元。

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