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某啤酒厂为增值税一般纳税人,2015年11月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票;本月没收逾期未退还啤酒包装物押金58.50万元,已知增值税税率为17%。该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2015年11月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票;本月没收逾期未退还啤酒包装物押金58.50万元,已知增值税税率为17%。该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。
admin
2022-10-17
27
问题
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2015年11月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票;本月没收逾期未退还啤酒包装物押金58.50万元,已知增值税税率为17%。该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。
选项
A、116.24
B、136.00
C、144.50
D、145.95
答案
C
解析
销售啤酒收取的包装物押金逾期或者超过1年时才计入销售额中计算销项税额,增值税销项税额=[800+58.5/(1+17%)]×17%=144.50(万元)。
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