位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入)： (1)从国外进口一批高档化妆品，到岸价格为1020万元，其中含境外运费5万元、保险费2万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填

admin2018-06-22 22

问题位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入)：
(1)从国外进口一批高档化妆品，到岸价格为1020万元，其中含境外运费5万元、保险费2万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行；支付境内运输费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额1万元；支付报关代理费，取得增值税专用发票，不含税金额0．3万元。
(2)商场的食品区销售方便面取得销售收入3．51万元，销售食用植物油取得销售收入2．825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5．085万元，销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4．52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70．2万元。
(3)商场的珠宝首饰区具体收入情况如下：销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26．5万元；销售18K金镶嵌首饰取得收入107．17万元；销售镀金(银)首饰取得收入58万元；销售铂金首饰取得收入9．36万元；以旧换新收取足金首饰销售款5．37万元(已扣除旧首饰折价款5万元)；销售珍珠首饰取得收入8．19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场零售价)作为购物抽奖礼品奖励给消费者。
(4)商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项次月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售其他电器取得销售收入58．5万元。因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价374．4元／台给予退款后(已开具红字发票)向厂家退货(退货手续符合规定)，该空调不含税购进价格2900元／台。
(5)商场地下空间办理车辆停放服务，收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。
(6)月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，账面成本20万元；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8．4万元。本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。商档化妆品关税税率20％，金银首饰成本利润率为6％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该商场停车服务应纳增值税( )万元。

选项 A、0．62
B、0．95
C、1．13
D、1．98

答案B

解析停车服务费按照不动产租赁服务计算缴纳增值税，该商场选择简易计税方法计税：应缴纳的增值税=20÷(1+5％)×5％=0．95(万元)。

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下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是(　　)。

下列企业的行为，属于混合销售行为的是(　　)。

促进残疾人就业增值税即征即退办法的规定，正确的有(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括(　　)。

根据税法规定，下列说法正确的有(　　)。

关于商业企业向供贷方收取的部分收入如何征税，下列表述正确的有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

下列税法中具有程序税法性质的有(　　)。

下列环节既征消费税又征增值税的有(　　)。

患者，女性，46岁。右上腹部疼痛、寒战、高热，皮肤黄染12小时入院，经B超诊断为肝外胆管结石。准备进行胆总管切开取石T形管引流术。请问：该患者经治疗决定使用肠外营养，肠外营养与肠内营养有哪些区别？

一书四方案

用于寒积便秘的药物是

3岁男孩，平时易感冒，有活动后气促，已确诊为动脉导管未闭。以下哪项不符合

缩短设备安装工程工期的经济效果主要体现在(　　)。

设立股份有限公司，发起人应符合的条件有()。

根据以下资料，回答96-100题。注：60+是指60岁及以上；65+是指65岁及以上；以下类推。2007年北京市低保老年人增加人数占老年人增加人数的比例是2007年北京市低保老年人数占老年人数的比例的()。

下列选项与我国古代五位帝王相关，按时间排序正确的是：①车同轨，书同文，统一度量衡②修运河，征高丽③以人为镜，可以明得失④杯酒释兵权⑤休养生息

Aspartofmorecomprehensivecomplianceandethicsprograms,manycompanieshaveformulatedinternalpoliciespertainingtothe

税法一

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下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是( )。

下列企业的行为，属于混合销售行为的是( )。

促进残疾人就业增值税即征即退办法的规定，正确的有( )。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是( )。

按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括( )。

根据税法规定，下列说法正确的有( )。

关于商业企业向供贷方收取的部分收入如何征税，下列表述正确的有( )。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

下列税法中具有程序税法性质的有( )。

下列环节既征消费税又征增值税的有( )。

患者，女性，46岁。右上腹部疼痛、寒战、高热，皮肤黄染12小时入院，经B超诊断为肝外胆管结石。准备进行胆总管切开取石T形管引流术。请问：该患者经治疗决定使用肠外营养，肠外营养与肠内营养有哪些区别？

一书四方案

用于寒积便秘的药物是

3岁男孩，平时易感冒，有活动后气促，已确诊为动脉导管未闭。以下哪项不符合

缩短设备安装工程工期的经济效果主要体现在( )。

设立股份有限公司，发起人应符合的条件有()。

根据以下资料，回答96-100题。注：60+是指60岁及以上；65+是指65岁及以上；以下类推。2007年北京市低保老年人增加人数占老年人增加人数的比例是2007年北京市低保老年人数占老年人数的比例的()。

下列选项与我国古代五位帝王相关，按时间排序正确的是：①车同轨，书同文，统一度量衡②修运河，征高丽③以人为镜，可以明得失④杯酒释兵权⑤休养生息

Aspartofmorecomprehensivecomplianceandethicsprograms,manycompanieshaveformulatedinternalpoliciespertainingtothe

下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是(　　)。

下列企业的行为，属于混合销售行为的是(　　)。

促进残疾人就业增值税即征即退办法的规定，正确的有(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括(　　)。

根据税法规定，下列说法正确的有(　　)。

关于商业企业向供贷方收取的部分收入如何征税，下列表述正确的有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

下列税法中具有程序税法性质的有(　　)。

下列环节既征消费税又征增值税的有(　　)。

缩短设备安装工程工期的经济效果主要体现在(　　)。