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  3. 某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17％，消费税率8％。2010年11月发生以下经济业务： (1)销售产品1000件，每件不含税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3 000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产

某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17％，消费税率8％。2010年11月发生以下经济业务： (1)销售产品1000件，每件不含税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3 000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产

admin2012-05-26  35
问题 某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17％，消费税率8％。2010年11月发生以下经济业务：
(1)销售产品1000件，每件不含税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3 000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件100元。
(3)购进一批原材料。取得的增值税专用发票上注明价款为300 000元  ，税款51 000元。
(4)上述购进材料入库时发现受损10％，经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。
该企业第(1)项业务应纳销项税额为(     )元。
选项 A、85 435.90
B、9 010
C、6 170.12
D、6 170.32
答案A
解析 销售货物同时负责运输，这属于混合销售行为，应视同销售货物，取得的货款和运输费一并作为销售额，但运输费视为含税销售额，再依据增值税一般纳税人17％的税率征收，则该企业第(1)项业务应纳销项税额为：500×1 000×17％+3 000÷(1+17％)×17％≈85 435.90(元)。故本题答案为A。
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