甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,库存商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2017年12月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日,甲公司委托乙公司

admin2018-09-18  31

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,库存商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2017年12月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1日,甲公司委托乙公司代销一批商品0.6万件,代销价款为100元/件。该商品成本为60元/件,截至本月31日,甲公司收到乙公司开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%,甲公司向乙公司开具增值税专用发票。甲公司按不含税售价的3%支付给乙公司手续费。假定不考虑代销手续费的增值税。
(2)5日,经甲公司管理处研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元,市场销售价格为20万元。
(3)8日,向丙公司转让一项专利权的使用权,一次性收取使用费30万元存入银行,且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。假定不考虑该事项的相关税费。
(4)10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售价格为40万元,款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。
(5)20日,对外捐赠一批自产产品,该批产品的成本为80万元,公允价值为100万元。
(6)本月共汁发生管理费用43.4万元,财务费用5万元,营业外收入130万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示。)
根据资料(2),下列各项中,甲公司决定并发放职工福利的会计处理表述正确的是(    )。

选项 A、确认应交增值税销项税额3.4万元
B、确认主营业务收入20万元
C、确认主营业务成本16万元
D、增加管理费用23.4万元

答案A,B,C,D

解析 本题考核非货币性职工福利。请参照资料(2)分录。
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