首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2×15年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2×15年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为200
甲公司适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2×15年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2×15年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为200
admin
2016-06-25
29
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2×15年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)2×15年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2×15年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产核算。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2×13年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。2×15年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2×15年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元。至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料:
①2×14年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司2×15年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求:
编制甲公司2×15年与所得税相关的会计分录。
选项
答案
递延所得税资产(贷方)=650一(2000+300)×25%=75(万元);递延所得税负债(贷方)=200×25%=50(万元);应交所得税=[3000+2000(坏账准备)一200(投资收益)+(4800—30000×15%)一2600(以前年度亏损)]×25%=2500×25%=625(万元)。 借:所得税费用 700 其他综合收益 50 贷:应交税费一应交所得税 625 递延所得税资产 75 (650—2300×25%) 递延所得税负债 50(200×25%)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/s4EQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准,A注册会计师认为该项控制设计有效,实施了控制
下列有关违反法律法规行为对审计报告影响的说法中正确的有()。
针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,假定治理层不参与管理被审计单位,下列各项中,注册会计师应当与治理层沟通的有()。
为应对存在具有支配性影响的关联方导致的重大错报风险,注册会计师可以实施的审计程序有()。
下列有关关联方审计的说法中错误的有()。
下列有关期初余额审计的说法中,正确的是()。
下列审计程序中,能够应对高估销售收入的重大错报风险的有()。
注册会计师最好按下列()原则确定X公司银行存款的函证范围。
下列关于企业内部控制审计的说法中,不正确的是()。
被审计单位银行存款日记账某账户余额为1625000元,在检查该账户银行存款余额调节表时,注册会计师注意到以下事项:在途存款100000元;未提现支票50000元;未入账的银行存款利息收入35000元;未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素,
随机试题
滑胎的预防调治应遵循( )。
最常用的普查宫颈癌的方法是
某工厂需要进行设备更新,有选取进口设备和选取国产设备两种方案,如采用进口设备,进口设备离岸价150万美元,运输费12万美元,贸易费用1万美元,保险费1.7万美元,进口关税1.2万美元,增值税率为17%。国产设备价格720万元。两者性能比较见表4-4。
门窗洞口以上部分墙体重量必须通过一个横梁传到洞口两边的墙体上,这个横梁我们称为门窗过梁,常见的过梁形式有哪几种()。
出让国有土地使用权应明确规定( )。
连逸公司是一家钢铁制品公司,产品远销国内外市场,由于国外同类产品不断冲击国内市场,加之市场上越来越多的日用制品都采用了替代性材料,公司前景并不乐观。公司想通过更新设备计划来增强自身的竞争力。20×0年,经研究决定投资建设新项目,需新建厂房并购入国外先进设备
下列对“夷”的说法不准确的是:
不能够使用宏的数据库对象是
PASSAGETHREEWhydidmodernhumanssurvivethesuccessivevolcaniceruptions?
A、Theyhavethesameviewonsomeotherpoints.B、TheyagreethatwatchingTVbenefitsus.C、Theyarearguingtooseriouslyabou
最新回复
(
0
)