首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项。 (1)3月2日,向乙公司销售商
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项。 (1)3月2日,向乙公司销售商
admin
2019-07-26
12
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项。
(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让,该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。
(4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,已经预收80万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2011年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。
(5)11月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元,市场售价为1 0万元。
(6)12月20日,收到国债利息收入59万元,以银行存款支付销售费用5.5万元,支付税收滞纳金2万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示。)
根据资料(1)至(6),下列各项中,关于甲公司2011年年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是( )。
选项
A、所得税费用3.25万元
B、净利润66.75万元
C、所得税费用17.5万元
D、净利润52.5万元
答案
A,B
解析
所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=(72-59)×25%=3.25(万元);净利润=72-2-3.25=66.75(万元);故答案选AB o
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ri2oFFFM
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
委托方采用支付手续费的方式代销商品,受托方在将商品销售后应确认收入的为()。
企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品,对于该库存商品的成本,会计上通常应予以结转而应借记的科目是()。
甲企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。该企业2016年度有关资料如下:(1)本年度内销售产品60000件,其中对外销售50000件,其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为15元,销售价格每件为20元。(2)本
甲公司2016年有关资料如下:(1)本期商品销售收入100000元;应收账款期初余额40000元,期末余额60000元;本期预收的货款10000元。(2)本期用银行存款支付购买原材料货款50000元;用银行存款支付工程用物资货款85000元
企业的净利润及其分配情况是所有者权益变动的组成部分,相关信息已经在所有者权益变动表及其附注中反映,企业不需要再单独编制利润分配表。()
下列关于现金流量表相关会计处理的表述中,正确的有()。
下列各项中,属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有()。
甲公司购置了一套需要安装的生产线,与该生产线有关的业务如下:(1)2014年9月30日,以银行存款购入待安装的生产线,增值税专用发票上注明的买价为468000元,增值税税额为82960元,另支付保险费及其他杂费32000元。该待安装生产线交付本公司
下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中,正确的有()。
甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务:(1)20×3年1月7日,购入乙公司有表决权的股票200万股,占乙公司股份的25%,从而对乙公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元;另外,甲公司在
随机试题
A.抗Sm抗体B.类风湿因子C.抗SSA抗体D.抗磷脂抗体E.抗PR3抗体常见于类风湿关节炎的抗体
关于酒精戒断综合征的处理,正确的是
桥梁结构混凝土材质强度的评定标度,是根据()的取值范围确定的。
仲裁过程中,如当事人双方达成了调解协议,则仲裁庭下述作法正确的有( )。
下列选项中,不可对库存商品账户进行明细核算的是
根据《会计管理条例》规定,县级以上财政部门作出按照()的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制约机制。
上市公司募集资金必须存放于公司股东大会决定的专项账户。()
根据营业税的有关规定,下列表述正确的有()。
简述斯金纳的强化观。
Theirmutualteasingseemed(i)____,butinfactit(ii)____along-standinghostility.
最新回复
(
0
)