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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年2月份发生的与职工薪酬有关的事项如下： (1)2月1日，支付本月职工宿舍的租金20万元，该宿舍为免费提供给生产人员的福利。 (2)2月3日，公司销售部门发生固定资产修理费用10万元，全部

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年2月份发生的与职工薪酬有关的事项如下： (1)2月1日，支付本月职工宿舍的租金20万元，该宿舍为免费提供给生产人员的福利。 (2)2月3日，公司销售部门发生固定资产修理费用10万元，全部

admin2016-05-17  29
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年2月份发生的与职工薪酬有关的事项如下：
  (1)2月1日，支付本月职工宿舍的租金20万元，该宿舍为免费提供给生产人员的福利。
  (2)2月3日，公司销售部门发生固定资产修理费用10万元，全部为修理人员的职工薪酬。
  (3)2月15日，实际发放工资总额58万元，其中生产人员工资23万元，管理人员工资15万元，销售人员工资5万元，财务人员工资5万元，在建工程人员工资10万元。
  (4)2月20日，支付辞退人员福利费3万元。
  (5)2月21日，将公司自产产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品成本为6万元，市场售价为8万元。
  (6)2月23日，为职工垫付医药费1万元，支付职工差旅费3万元。
  要求，根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。
2月21日，企业将自产产品发放给职工应做的会计处理为(    )。
选项 A、计提职工薪酬时：
  借：生产成本    8
    贷：应付职工薪酬    8
B、计提职工薪酬时：
  借：管理费用    6
    贷：应付职工薪酬    6
C、实际发放时：
  借：应付职工薪酬    9．36
    贷：主营业务收入 8
        应交税费——应交增值税(销项税额)    1．36
D、结转商品成本：
  借：主营业务成本    6
    贷：库存商品       6
答案C,D
解析 企业将自产产品发放给职工应做的会计处理为：
  计提职工薪酬时：
  借：管理费用    9．36
    贷：应付职工薪酬    9．36
  实际发放时：
  借：应付职工薪酬    9．36
    贷：主营业务收入 8
    应交税费——应交增值税(销项税额)    1．36
  结转商品成本：  
  借：主营业务成本    6
    贷：库存商品    6
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