2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为9

admin2021-11-01 29

问题 2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为90万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。

选项

答案已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。不动产净值率=(10000000－10000000÷10÷12×11)÷10000000×100％=90．83%，不得抵扣的进项税额=900000×90．83％=817470(元) 会计分录如下：借：固定资产 817470 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 817 470

解析

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甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是()。

根据合同法律制度的规定，双务合同中应当先履行义务的一方当事人，有证据证明对方当事人出现法定情形时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，可暂时中止履行。以上所述法定情形不包括()。

根据我国公司法规定，以商业零售为主的公司，注册资本不少?)万元。

根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有()。

下列各项中属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有()。

根据相关法律规定，下列有关诉讼时效的表述中正确的有()。

在药品管理处罚案件中，销售者因产品质量受到处罚时，若销售者为行政复议申请人，通常生产厂家为()。

_在过去、现在将来，餐厅的质量永远都是能否留住更多食客的。想要开一家成功的餐厅，除了做到菜品味美、环境宜人外，你的服务还得要让顾客称心如意。填入画横线部分最恰当的一项是()。

患儿，1岁半，诊断为“营养性缺铁性贫血”，需口服铁剂治疗。护士对家长进行应用铁剂的指导，其中不正确的是

在评价水对钢筋混凝土结构中钢筋的腐蚀性时，按《岩土工程勘察规范》规定，其中Cl-含量是指()。

水电站厂房施工中属二期混凝土的部分有()。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()。

注册会计师陈华认为，助理人员对存货项目审计的理解不正确的有()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

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税务师职业资格

甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是()。

根据合同法律制度的规定，双务合同中应当先履行义务的一方当事人，有证据证明对方当事人出现法定情形时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，可暂时中止履行。以上所述法定情形不包括()。

根据我国公司法规定，以商业零售为主的公司，注册资本不少?)万元。

根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有()。

下列各项中属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有()。

根据相关法律规定，下列有关诉讼时效的表述中正确的有()。

在药品管理处罚案件中，销售者因产品质量受到处罚时，若销售者为行政复议申请人，通常生产厂家为()。

_________在过去、现在________将来，餐厅的质量永远都是能否留住更多食客的________。想要开一家成功的餐厅，除了做到菜品味美、环境宜人外，你的服务还得要让顾客称心如意。填入画横线部分最恰当的一项是()。

患儿，1岁半，诊断为“营养性缺铁性贫血”，需口服铁剂治疗。护士对家长进行应用铁剂的指导，其中不正确的是

在评价水对钢筋混凝土结构中钢筋的腐蚀性时，按《岩土工程勘察规范》规定，其中Cl-含量是指()。

水电站厂房施工中属二期混凝土的部分有()。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()。

注册会计师陈华认为，助理人员对存货项目审计的理解不正确的有()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

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_在过去、现在将来，餐厅的质量永远都是能否留住更多食客的。想要开一家成功的餐厅，除了做到菜品味美、环境宜人外，你的服务还得要让顾客称心如意。填入画横线部分最恰当的一项是()。