某企业于2016年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元．假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税

admin2017-06-19 24

问题某企业于2016年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元．假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2016年税前会计利润为1000万元．适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
要求：
计算该企业2016年12月31日无形资产的账面价值和计税基础，并判断是否确认递延所得税资产。

选项

答案2016年12月31日无形资产账面价值=300－300÷5×6／12=270(万元)，计税基础=270×150％=405(万元)，产生可抵扣暂时性差异=405－270=135(万元)，但不确认递延所得税资产。

解析

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对于非同一控制下企业合并中取得的子公司，编制合并财务报表时要对子公司的个别财务报表进行调整，使子公司的个别财务报表反映为合并财务报表日各项资产和负债的公允价值。()

编制甲公司2011年有关会计分录；

企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负侦金额，直接支出包括市场推广、新系统和营销网络投入等支出。()

关于借款费用，下列说法中正确的有()。

下列各项中，企业应作为资产在年末资产负债表中反映的有()。

＝________．

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投资部对投资组合的潜在风险进行充分估计，并制定风险预案，属于基金公司投资交易的()环节。

在行业增长阶段后期，为减小竞争压力，企业会采取()。

10岁的小明去学校附近的小商店购买烟酒，商店老板拒绝向小明出售这些物品。商店老板的做法遵守了()。

法的空间效力，指法在哪些地域有效力，适用于哪些地区。一般来说，一国法律适用于该国主权范围所及的全部领域，包括()。

陆游有诗云：“死去元知万事空，但悲不见九州同。”下列各项中，不属于“九州”的是()。

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对于非同一控制下企业合并中取得的子公司，编制合并财务报表时要对子公司的个别财务报表进行调整，使子公司的个别财务报表反映为合并财务报表日各项资产和负债的公允价值。()

编制甲公司2011年有关会计分录；

企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负侦金额，直接支出包括市场推广、新系统和营销网络投入等支出。()

关于借款费用，下列说法中正确的有()。

下列各项中，企业应作为资产在年末资产负债表中反映的有()。

＝________．

A、百合固金丸B、泻心汤C、泻白散D、知柏地黄丸E、龙胆泻肝汤治疗咳血肝火犯肺证，应首选

男性，24岁，腹部闭合性损伤后2小时，血压120/80mmHg，脉搏96次/分，全腹压痛，反跳痛，肌紧张，移动性浊音不明显，肠音消失，尿无异常应诊断为

投资部对投资组合的潜在风险进行充分估计，并制定风险预案，属于基金公司投资交易的()环节。

在行业增长阶段后期，为减小竞争压力，企业会采取()。

10岁的小明去学校附近的小商店购买烟酒，商店老板拒绝向小明出售这些物品。商店老板的做法遵守了()。

法的空间效力，指法在哪些地域有效力，适用于哪些地区。一般来说，一国法律适用于该国主权范围所及的全部领域，包括()。

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