甲公司为增值税一般纳税人(已实施增值税转型),增值税税率为17%。2012年发生下列有关固定资产的业务: (1)11月20日,企业生产车间部门购入一台需要安装的生产A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为360万元,增值税为61.2万元,另发

admin2016-04-23  63

问题 甲公司为增值税一般纳税人(已实施增值税转型),增值税税率为17%。2012年发生下列有关固定资产的业务:
    (1)11月20日,企业生产车间部门购入一台需要安装的生产A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为360万元,增值税为61.2万元,另发生运输费15万元,款项均以银行存款支付。
    (2)11月21日,将A设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元。A设备于12月25日达到预定使用状态,并试运行。
    (3)A设备经过调试后,于12月28日正式投入使用,预计使用5年,预计净残值为18万元,企业决定采用年数总和法计提折旧。
    问题:(答案中的金额单位用万元表示。假设上述资料外,不考虑其他因素。)
    (1)编制甲企业2012年11月20日购入A设备的会计分录。
    (2)编制甲企业2012年11月安装A设备及2012年12月投入使用的会计分录。
    (3)计算甲企业2013年1月A设备的折旧额并编制会计分录。

选项

答案(1)借:在建工程 375 应交税费——应交增值税(进项税额) 61.2 贷:银行存款 436.2 (2)借:在建工程 3 贷:银行存款 3 借:固定资产 378 贷:在建工程 378 (3)总年数=5+4+3+2+1=15 2013年的折旧额=(378-18)×5/15=120(万元) 2013年1月的折旧额=120÷12=10(万元) 借:制造费用 10 贷:累计折旧 10

解析
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