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  3. 甲企业为居民企业，主要从事服装的生产与销售。2014年有关经营情况如下： (1)取得销售货物收入9000万元，技术服务收入700万元，出租设备收入60万元，出售房产收入400万元，国债利息收入40万元； (2)缴纳增值税900万元，消费税20万元，城建税及

甲企业为居民企业，主要从事服装的生产与销售。2014年有关经营情况如下： (1)取得销售货物收入9000万元，技术服务收入700万元，出租设备收入60万元，出售房产收入400万元，国债利息收入40万元； (2)缴纳增值税900万元，消费税20万元，城建税及

admin2018-09-25  24
问题 甲企业为居民企业，主要从事服装的生产与销售。2014年有关经营情况如下：
(1)取得销售货物收入9000万元，技术服务收入700万元，出租设备收入60万元，出售房产收入400万元，国债利息收入40万元；
(2)缴纳增值税900万元，消费税20万元，城建税及教育费附加92万元，房产税25万元：
(3)支出广告费及业务宣传费1500万元，其他可以税前扣除的成本费用4100万元。已知：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业2014年应纳税所得额的下列计算中，正确的是(  )。
选项 A、9000+700+400+60+40一900—20—92—25—1500—4100=3563(万元)
B、9000+700+400+60一20—92—25—1464—4100=4459(万元)
C、9000+400+60+40—900—20一92—25—1530—4100=2833(万元)
D、9000+400+60—20一92—25—1356—4100=3867(万元)
答案B
解析 (1)甲公司收入总额包括：销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元，合计=10200万元；(2)免税收入包括：国债利息收入40万元；(3)准予扣除项目包括：消费税20万元、城建税及教育费附加92万元、房产税25万元、广告费及业务宣传费1464万元(见本题第三小题)、其他成本费用4100万元，合计=5701万元；(4)应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损=10200—40一5701=4459(万元)。
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