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某企业拟投资建设的新项目有关情况如下:项目计算期:建设期为2年,生产期为10年。 投资估算和资金使用计划:工程费用(含建筑工程费、设备购置费及安装工程费)为10000万元,工程建设其他费用为1900万元,基本预备费费率为8%,建设期内年平均物价上涨指数为5
某企业拟投资建设的新项目有关情况如下:项目计算期:建设期为2年,生产期为10年。 投资估算和资金使用计划:工程费用(含建筑工程费、设备购置费及安装工程费)为10000万元,工程建设其他费用为1900万元,基本预备费费率为8%,建设期内年平均物价上涨指数为5
admin
2019-07-10
29
问题
某企业拟投资建设的新项目有关情况如下:项目计算期:建设期为2年,生产期为10年。 投资估算和资金使用计划:工程费用(含建筑工程费、设备购置费及安装工程费)为10000万元,工程建设其他费用为1900万元,基本预备费费率为8%,建设期内年平均物价上涨指数为5%。建设投资各年用款比例:第1年为55%,第2年为45%,年内均匀收入。流动资金估算为800万元,分别在生产期第1年投入60%,第2年投入40%。资金筹措方案:建设期各年资本金投入均占建设投资的40%,其余为银行贷款。贷款宽限期2年(即建设期内不还本金),自投产后5年内采取等额还本方式还请全部贷款,贷款利息当年支付,贷款年利率为6%。流动资金全部来源于项目资本金。项目生产负荷:投产第1年为60%,第2年达到设计生产能力。项目收入和成本:达产年的营业收入为13000万元;经营成本为3000万元,其中固定成本为1200万元,其余为可变成本,可变成本与营业收入成正比例变动。税种与税率:本项目需缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加的综合税率为3.41%。(注:计算结果保留2位小数)
计算项目资本金现金流量表中计算期第3年的所得税前净现金流量。
选项
答案
(1)计算现金流人:营业收入=l3000×60%=7800(万元)。(2)计算现金流出:①用于流动资金的项目资本金=800×60%=480(万元);②经营成本=1200+(3000-1200)×60%=2280(万元);③营业税金及附加=7800×3.4l%=265.98(万元);④借款还本付息:年初借款总额=13588.25×60%=8152.95(万元);当年应还利息=8152.95×6%=489.18(万元);当年还本=8152.95/5=l630.59(万元);当年借款还本付息=1630.59+489.18=2119.77(万元)。(3)计算计算期第3年的所得税前净现金流量:7800-(480+2280+265.98+2119.77)=2654.25(万元)。
解析
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现代咨询方法与实务题库咨询工程师(投资)分类
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现代咨询方法与实务
咨询工程师(投资)
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