甲公司是一家化工厂，其产生的化工废料严重影响了当地环境。由于其治污不力，被当地居民起诉，要求其赔偿损失共计500万元。甲公司经咨询，预计很可能赔偿金额为300万元。至2×18年年末，该未决诉讼尚未判决。2×19年2月1日，法院开庭审理．判决甲公司应向当地居

admin2020-05-29 31

问题甲公司是一家化工厂，其产生的化工废料严重影响了当地环境。由于其治污不力，被当地居民起诉，要求其赔偿损失共计500万元。甲公司经咨询，预计很可能赔偿金额为300万元。至2×18年年末，该未决诉讼尚未判决。2×19年2月1日，法院开庭审理．判决甲公司应向当地居民支付赔偿款400万元，甲公司与当地居民均服从判决，并于2月底结算赔偿款。税法规定，该赔偿金额在实际发生时允许税前扣除。甲公司2×18年的财务报告于2×19年4月30日批准对外报出。甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，下列处理中正确的是( )。

选项 A、2×18年，甲公司确认预计负债500万元
B、2×19年2月1日，甲公司确认其他应付款400万元
C、2×19年2月1日，甲公司确认递延所得税资产75万元
D、甲公司不应进行账务处理，应对上述事项在财务报表附注中进行披露

答案B

解析 2×18年末，甲公司应对该未决诉讼确认预计负债，并确认相关的递延所得税影响：分录为：
借：营业外支 300
  贷：预计负债 300
借：递延所得税资产(300×25％)75
  贷：所得税费用 75
2×19年2月1日，作为资产负债表日后调整事项：
借：以前年度损益调整——调整营业外支出 100
      预计负债 300
  贷：其他应付款400
借：以前年度损益调整——调整所得税费用 75
  贷：递延所得税资产 75
借：应交税费——应交所得税(400×25％)100
贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 100

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