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  3. 某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额41．2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10．3万元和35．1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税

某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额41．2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10．3万元和35．1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税

admin2018-09-25  31
问题 某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额41．2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10．3万元和35．1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是(  )。
选项 A、(41．2+10．3+35．1)÷(1+3％)×3％=2．52(万元)
B、(41．2+10．3+35．1)÷(1+3％)×2％=1．68(万元)
C、41．2÷(1+3％)×2％+10．3÷(1+3％)×2％+35．1÷(1+3％)×3％=2．02(万元)
D、41．2÷(1+3％)×2％+(10．3+35．1)÷(1+3％)×3％=2．12(万元)
答案B
解析 小规模纳税人销售旧货依照3％征收率减按2％征收增值税：41．2÷(1+3％)×2％=0．8(万元)；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3％征收率减按2％征收增值税：(10．3+35．1)÷(1+3％)×2％=0．88(万元)；应纳税额=0．8+0．88=1．68(万元)。
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