某超市2019年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出84万元;2020年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2020年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为(

admin2022-06-13  30

问题 某超市2019年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出84万元;2020年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2020年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为(          )万元。

选项 A、25
B、28
C、30
D、32

答案D

解析 2019年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×8%=80(万元),实际发生支出84万元,故2019年度准予扣除的职工教育经费为80万元,其余的4万元准予结转以后年度扣除;2020年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×8%=96(万元),实际发生支出28万元,故28万元准予在2020年度税前全额扣除,而2019年结转的4万元也可以在限额96万元内全部扣除。因此,2020年度准予扣除的职工教育经费为32万元,选项D正确。
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