首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算 2016年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补
华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算 2016年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补
admin
2016-10-20
32
问题
华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算 2016年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2016年实现会计利润9800万元,在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项:(1)2016年12月8日,华天公司向甲公司销售w产品300万件,不含税销售额1800万元,成本1200万元,适用增值税税率17%;合同约定,甲公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货率为15%。至2016年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。
(2)2016年2月27日,华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为3000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2016年12月31日,该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。假设净残值为0。
(3)2016年1月1日,华天公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额.500万元,票面年利率6%,实际年利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。
(4)2016年度,华天公司发生广告费9000万元,已用银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)2016年度,华天公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。
(6)2016年度,华天公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。华天公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。根据上述资料,回答下列问题:
假设华天公司2017年1月8日以增发市场价值为1400万元的本公司普通股为对价购入T公司100%的净资产,华天公司与T公司在合并前不存在关联关系。该项合并符合税法规定的免税合并条件,且T公司原股东选择进行免税处理。购买日T公司各项不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值及计税基础分别为1200万元和1000万元。T公司适用企业所得税税率为25%,则华天公司因该项交易应确认的商誉为( )万元。
选项
A、50
B、100
C、200
D、250
答案
D
解析
购买日T公司考虑递延所得税后的可辨认净资产公允价值=1200一(1200—1000)×25%=1 150(万元),华天公司因该项交易应确认的商誉=1400-1 150×100%=250(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/r712FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
发行人、上市公司依法披露的信息,必须真实、准确、完整,不得有()。
证券公司从事客户资产管理业务,不得有下列()行为。Ⅰ.以欺诈手段或者其他不正当方式误导、诱导客户Ⅱ.挪用客户资产Ⅲ.将自营业务抢先于资产管理业务进行交易Ⅳ.操纵市场
甲、乙、丙、丁均为证券业财务与会计人员,甲在下班后兼职与主业有冲突的岗位,乙经公司授权动用了单位的资金200万元,丙为方便使用公司资金擅自修改了财务系统,丁丢弃了公司部分财务凭证,以上()的行为是证券业财务与会计人员的禁止性行为。Ⅰ.
甲为保荐代表人,其妻子为乙,下列说法错误的有()。Ⅰ.甲必须为其具体负责的每一项目建立尽职调查工作日志Ⅱ.乙可以间接持有发行人的股份Ⅲ.如果甲因为未能勤勉尽责被更换的,保荐机构应在5个工作日内向中国证券业协会报告Ⅳ.证券发行后,
关于公司合并,下列说法正确的有()。Ⅰ.公司合并可以采取吸收合并或者新设合并Ⅱ.一个公司吸收其他公司为吸收合并,被吸收的公司解散Ⅲ.两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并,合并各方解散Ⅳ.公司合并时,合并各方的债权、债务,由
下列关于非公开基金财产证券投资的说法中,错误的是()。
有限责任公司区别于合伙制企业的特点之一是()。
金融期货与金融期权的区别包括()。Ⅰ.基础资产不同Ⅱ.现金流转不同Ⅲ.盈亏特点不同Ⅳ.履约保证不同
某企业某年度的资产负债状况如表所示,请根据表中资料回答以下问题
美林公司为上市公司、增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2006年之前适用的企业所得税税率为15%,2006年起改为33%,所得税核算采用资产负债表债务法,未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异,2006年之前未发生任何暂时
随机试题
年龄越小心律及血流速度()
以下有关顶级域名代码的说法不正确的是()
关于屈指肌腱损伤,下列哪项是错误的
以下哪项不属于建筑专业现场踏勘的内容?
下列应依法缴纳增值税的事项有()。
指导教学与()类似,都是通过阅读、讲解、练习、反馈的步骤来进行。
【北京科技大学2012翻译硕士】以下是某外语培训机构的人才理念:我们深谙人才是企业坚若磐石的百年根基、决胜市场的制胜法宝。我们始终秉承以人为本的人才理念;我们懂得服务客户更要先服务员工;我们求贤若渴、视才如宝。请为该外语培训机构撰写一篇刊登在报纸上的
Peterwasseencryingwhenhecameoutoftheoffice.Wecandeducethathemusthavebeenpunished.
A.equipmentB.maintainC.forexampleD.contactE.contrastF.gainedG.naturalH.expendI.uniqueJ.marchedK.ac
Nearlytwo-thirdsofbusinessesintheUKwantto【C1】______staffwithforeignlanguageskills.Frenchisstillthemosthighlyp
最新回复
(
0
)