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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2×15年交易性金融资产初始成本为2000万元，2×15年12月31日其公允价值为2400万元；可供出售金融资产初始成本1000万元，2×15年12月31日公允价值为1300万元，这两类金融资产均为甲公司2×15年购入

甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2×15年交易性金融资产初始成本为2000万元，2×15年12月31日其公允价值为2400万元；可供出售金融资产初始成本1000万元，2×15年12月31日公允价值为1300万元，这两类金融资产均为甲公司2×15年购入

admin2016-06-25  24
问题 甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2×15年交易性金融资产初始成本为2000万元，2×15年12月31日其公允价值为2400万元；可供出售金融资产初始成本1000万元，2×15年12月31日公允价值为1300万元，这两类金融资产均为甲公司2×15年购入。不考虑其他因素，甲公司2×15年12月31日下述递延所得税确认计量正确的有(     )。
选项 A、资产负债表递延所得税资产项目增加100万元
B、资产负债表递延所得税负债项目增加75万元
C、资产负债表递延所得税负债项目增加175万元
D、影响利润表的递延所得税费用为100万元
答案C,D
解析 交易性金融资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债=400×25％=100(万元)，对应所得税费用；可供出售金融资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债=300×25％=75(万元)，对应其他综合收益。
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