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甲公司为增值税一般纳税人,主营提供建筑服务和销售建筑材料,2016年5月1日留抵税额为15万元,2016年5月提供建筑服务取得不合税收入6万元,增值税销项税额为0.66万元,销售建筑材料取得不含税收入100万元,增值税销项税额为17万元,当期进行认证的进项
甲公司为增值税一般纳税人,主营提供建筑服务和销售建筑材料,2016年5月1日留抵税额为15万元,2016年5月提供建筑服务取得不合税收入6万元,增值税销项税额为0.66万元,销售建筑材料取得不含税收入100万元,增值税销项税额为17万元,当期进行认证的进项
admin
2018-05-25
42
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主营提供建筑服务和销售建筑材料,2016年5月1日留抵税额为15万元,2016年5月提供建筑服务取得不合税收入6万元,增值税销项税额为0.66万元,销售建筑材料取得不含税收入100万元,增值税销项税额为17万元,当期进行认证的进项税额为5万元。
选项
答案
账务处理为 借:应交税费一增值税留抵税额 15 贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 15 借:银行存款 123.66 贷:主营业务收入一销售收入 100 一劳务收入 6 应交税费一应交增值税(销项税额) 17.66 计算5月结转本期允许抵扣的期末留抵税额: 货物销项税额比例为=(17÷17.66)×100%=96.26% 未抵减上期留抵税额应纳税额=17.66-5=12.66(万元) 本期允许抵减上期留抵税额=12.66×96.26%=12.19(万元) 上期实际留抵15万元,所以本期可以抵扣金额为 12.19(万元) 借:应交税费一应交增值税(进项税额) 12.19 贷:应交税费一增值税留抵税额 12.19
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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