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A公司于2014年1月2日从证券市场上购入B公司于2013年1月1日发行的债券,该债券系4年期、票面年利率为4%、实际年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2017年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值总额为100
A公司于2014年1月2日从证券市场上购入B公司于2013年1月1日发行的债券,该债券系4年期、票面年利率为4%、实际年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2017年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值总额为100
admin
2015-08-27
24
问题
A公司于2014年1月2日从证券市场上购入B公司于2013年1月1日发行的债券,该债券系4年期、票面年利率为4%、实际年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2017年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值总额为1000万元,实际支付价款为992.77万元,另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。假定按年计提利息。
要求:编制A公司从2014年1月2日至2017年1月1日上述有关业务的会计分录。
选项
答案
(1)2014年1月2日 借:持有至到期投资一成本 1000 应收利息 40 (1000×4%) 贷:银行存款 1012.77 (992.77+20) 持有至到期投资一利息调整 27.23 (2)2014年1月5日 借:银行存款 40 贷:应收利息 40 (3)2014年12月31 应确认的投资收益=(1000-27.23)×5%=972.77×5%=48.64(万元), “持有至到期投资—利息调整”
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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