某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务： (1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63．6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1．8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共

admin2019-11-06 29

问题某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：
(1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63．6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1．8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2．2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。
(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。
(4)将公司5月购入的一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值30万元，已提折旧1万元，该车评估价格25万元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2016年考题改编)
该公司业务(4)应转出进项税额( )万元。

选项 A、6．80
B、3．77
C、10．20
D、2．38

答案B

解析已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生不得抵扣进项税情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率＝(30－1)×13％＝3．77(万元)。

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税法一

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下列职权中不属于税务机关职权的是(　　)。

按增值税相关规定，对于进口货物进口环节增值税纳税申报表述正确的是(　　)。

下列货物适用17%税率的是(　　)。

下列属于营业税的“服务业一代理业”范围的是(　　)。

资源税暂行条例中对资源税减免税的优惠规定包括(　　)。

对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月，日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的()。

促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是(　　)。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于()。

下列项目中应视同销售缴纳消费税的是(　　)。

股骨干骨折梅花型髓内针固定不适合下列哪种类型骨折

下列哪一种药物无抗炎作用：

患者，男，14岁。恒牙牙合，上下牙弓Ⅰ度拥挤，上下前牙前突，前牙覆牙合覆盖基本正常，磨牙中性关系，FH﹣M39°，侧面型凸治疗方案宜采用

A．下乳消肿，利尿通淋B．破血通经，消食化积C．化瘀止血，解蛇虫毒D．通经下乳，消肿排脓E．化瘀止血，生肌敛疮血竭性平，除能活血定痛外，又能()。

对某种特定商品有兴趣的消费者的集合是()。

某政府机关2014年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30％。该政府机关2014年应缴纳房产税()万元。

警察的本质是()。

用户程序需要关闭中断响应，他必须首先()。

一个完整的计算机系统应当包括()。

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下列职权中不属于税务机关职权的是( )。

按增值税相关规定，对于进口货物进口环节增值税纳税申报表述正确的是( )。

下列货物适用17%税率的是( )。

下列属于营业税的“服务业一代理业”范围的是( )。

资源税暂行条例中对资源税减免税的优惠规定包括( )。

对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月，日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的()。

促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是( )。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于()。

下列项目中应视同销售缴纳消费税的是( )。

股骨干骨折梅花型髓内针固定不适合下列哪种类型骨折

下列哪一种药物无抗炎作用：

患者，男，14岁。恒牙牙合，上下牙弓Ⅰ度拥挤，上下前牙前突，前牙覆牙合覆盖基本正常，磨牙中性关系，FH﹣M39°，侧面型凸治疗方案宜采用

A．下乳消肿，利尿通淋B．破血通经，消食化积C．化瘀止血，解蛇虫毒D．通经下乳，消肿排脓E．化瘀止血，生肌敛疮血竭性平，除能活血定痛外，又能()。

对某种特定商品有兴趣的消费者的集合是()。

某政府机关2014年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30％。该政府机关2014年应缴纳房产税()万元。

警察的本质是()。

用户程序需要关闭中断响应，他必须首先()。

一个完整的计算机系统应当包括()。

下列职权中不属于税务机关职权的是(　　)。

按增值税相关规定，对于进口货物进口环节增值税纳税申报表述正确的是(　　)。

下列货物适用17%税率的是(　　)。

下列属于营业税的“服务业一代理业”范围的是(　　)。

资源税暂行条例中对资源税减免税的优惠规定包括(　　)。

促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是(　　)。

下列项目中应视同销售缴纳消费税的是(　　)。