2. 自考
  3. 正保公司2010年和2011年有关资料如下： (1)正保公司201．0年税后利润为400万元，经股东大会批准，决定按10％提取法定盈余公积，分派现金股利160万元。 (2)正保公司现有股东情况如下：A公司占25％，B公司占30％，C公司占10％，D公司占5

正保公司2010年和2011年有关资料如下： (1)正保公司201．0年税后利润为400万元，经股东大会批准，决定按10％提取法定盈余公积，分派现金股利160万元。 (2)正保公司现有股东情况如下：A公司占25％，B公司占30％，C公司占10％，D公司占5

admin2016-01-04  41
问题 正保公司2010年和2011年有关资料如下：
(1)正保公司201．0年税后利润为400万元，经股东大会批准，决定按10％提取法定盈余公积，分派现金股利160万元。
(2)正保公司现有股东情况如下：A公司占25％，B公司占30％，C公司占10％，D公司占5％，其他占30％。经公司股东大会决议，以盈余公积200万元转增资本，并已办妥转增手续。
(3)2011年正保公司尚有未弥补亏损300万元，该亏损系2009年产生的，公司决定以盈余公积补亏150万元。
要求：
(1)根据上述资料(1)至(3)编制有关会计分录；
(2)编制利润分配明细科目结转计入未分配利润的分录。
(答案中的金额单位为“万元”)
选项
答案(1)①年末结转本年利润、提取盈余公积并分配现金股利： 借：本年利润 400 贷：利润分配——未分配利润 400 借：利润分配——提取法定盈余公积 40 贷：盈余公积——法定盈余公积 40 借：利润分配——应付现金股利 160 贷：应付股利 160 ②以盈余公积转增资本，按股东比例转增： 借：盈余公积 200 贷：实收资本——A公司 50 ——B公司 60 ——C公司 20 ——D公司 10 ——其他 60 ③盈余公积补亏： 借：盈余公积 150 贷：利润分配——盈余公积补亏 150 (2)结转利润分配各明细科目的金额 借：利润分配——未分配利润 50 ——盈余公积补亏 150 贷：利润分配——提取法定盈余公积 40 ——应付现金股利 160
解析
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