某生产企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2016年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

admin2019-07-28  40

问题 某生产企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2016年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为(    )万元。

选项 A、10
B、11.7
C、12
D、14.04

答案D

解析 将自产产品用于职工福利,符合收入确认条件,应确认收入,计入应付职工薪酬的金额=12+12×17%=14.04(万元)。
  借:应付职工薪酬    14.04
    贷:主营业务收入    32
    应交税费——应交增值税(销项税额)    2.04
  借:主营业务成本    10
    贷:库存商品    10
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